2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、李某持有某合伙企業(yè)50%的份額，2019年該企業(yè)經(jīng)營利潤30萬元，企業(yè)留存利潤20萬元，李某分得利潤5萬元。2019年李某應繳納個人所得稅（）元。（李某當年無綜合所得） 【單選題】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正確答案:D

答案解析:李某應繳納的個人所得稅=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。

2、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時準予扣除的是（）。【單選題】

A.合伙企業(yè)留存的利潤

B.分配給合伙人的利潤

C.合伙個人繳納的個人所得稅

D.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費

正確答案:D

答案解析:合伙企業(yè)投資者個人所得稅的扣除項目比照個體工商戶的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。個 體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

3、張某取得股息收入應繳納個人所得稅（　　）元。【客觀案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:張某取得股息收入應繳納個人所得稅=1500×50%×20%=150（元）。

4、甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資款應繳納印花稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

正確答案:B

答案解析:甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資款應繳納印花稅=（80×0.3‰+1000×0.5‰×50%）×10000=2740（元）。

5、該企業(yè)2018年應繳納的房產(chǎn)稅為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)2018年應繳納房產(chǎn)稅=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（萬元）。

6、 某運輸企業(yè)2017年初擁有小轎車5輛，2017年3月外購貨車12輛（整備質(zhì)量為10噸）并于當月辦理登記手續(xù)。假設貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500 元，該企業(yè)2017年應繳納車船稅（）元?！締芜x題】

A.2500

B.7000

C.8500

D.7500

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年應納車船稅=5×500+12×10×50÷12×10=7500（元）注意車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船管理權(quán)的當月，所以12輛貨車當年只需要繳納10個月的車船稅。

7、在特別納稅調(diào)整中，對企業(yè)實施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務機關(guān)有權(quán)實施的調(diào)整方法有（）。 【多選題】

A.對安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否認安排交易的發(fā)生

C.在稅收上否定交易方的存在

D.對相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵免等重新定性

E.將交易方與其他交易方視為同一實體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:調(diào)整方法包括：（1)對安排的全部或者部分交易重新定性（選項A); (2) 在稅收上否定交易方的存在（選項C),或者將該交易方與其他交易方視為同一實體（選項E); (3)對相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性（選項D)或者在交易各方間重新分配；（4)其他合理方法。

8、張某股票期權(quán)行權(quán)所得應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正確答案:A

答案解析:張某股票期權(quán)行權(quán)所得應繳納個人所得稅=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。

9、下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）?！締芜x題】

A.居民企業(yè)來自于境外的所得

B.小型企業(yè)來自于境內(nèi)的所得

C.在中國境內(nèi)未設立經(jīng)營機構(gòu)的非居民企業(yè)來自于境內(nèi)的股息所得

D.高新技術(shù)企業(yè)來自于境內(nèi)的所得

正確答案:C

答案解析:在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所 設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得來源于境內(nèi)的所得適用10%的稅率。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）?！締芜x題】

A.債務的豁免

B.接受企業(yè)的捐贈款

C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

D.取得的權(quán)益性投資收益

正確答案:C

答案解析:不征稅收入包括（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè) 性收費、政府性基金；（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入一專項用途財政性資金。