2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列所得中，按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的有()?！径噙x題】

A.銷售貨物所得

B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.租金所得

正確答案:C、D、E

答案解析:企業(yè)所得稅所得來源地的確定(1)銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生確定(2）按照勞務(wù)發(fā)生地確定。(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。不動(dòng)產(chǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定:動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。(4)股息、紅利等權(quán)益性資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。(6)其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、務(wù)主管部門確定。

2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅立法原則的說法，錯(cuò)誤的是（?。！締芜x題】

A.籌集地方財(cái)政收入

B.培養(yǎng)公民的依法納稅觀念 

C.調(diào)節(jié)財(cái)富分配

D.有利于加強(qiáng)房產(chǎn)管理，配合城市住房制度改革

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B，屬于印花稅的立法原則。

3、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬股，2014年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.250

B.270

C.280

D.300

正確答案:B

答案解析:由題意可知，本題業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的條件。對(duì)于被收購(gòu)企業(yè)的股東（甲企業(yè)）取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失；對(duì)于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=7560-4500×12×7560÷（55440+7560）=1080（萬元）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1080×25%=270（萬元）

4、某外籍個(gè)人在境內(nèi)外資企業(yè)工作，月薪1.52萬英鎊。同時(shí)該外籍個(gè)人每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷的形式取得住房補(bǔ)貼5000英鎊。該外籍個(gè)人每月還從某外商投資企業(yè)獲得股息收入2萬英鎊。則其2019年1月在中國(guó)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（1英鎊=10.2431元人民幣）【單選題】

A.77444.78

B.52652.8

C.0

D.118417.18

正確答案:B

答案解析:外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅；外籍人員從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅。該外籍個(gè)人2019年1月在中國(guó)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅=（15200×10.2431-5000）×45%-15160=52652.8（元）。

5、下列屬于企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金的有（ ）?！径噙x題】

A.基本工資

B.獎(jiǎng)金

C.生育保險(xiǎn)費(fèi)

D.非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬

E.福利費(fèi)支出

正確答案:A、B、D

答案解析:工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

6、以下關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，如果既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同貼花

B.凡多繳印花稅的，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣

C.有經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位，屬于國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，不記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿不貼花

D.實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花

正確答案:D

答案解析:實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花。

7、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）?！径噙x題】

A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅

D.免征耕地占用稅后，改變?cè)嫉赜猛静辉賹儆诿庹髑樾蔚膽?yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅

E.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，而不是免征耕地占用稅；選項(xiàng)C：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅，而不是減半征收耕地占用稅。

8、境外所得采用我國(guó)稅法規(guī)定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的，則(    ）?！締芜x題】

A.按照15％計(jì)算抵免

B.按照25％的法定稅率計(jì)算抵免

C.按照10％預(yù)提稅率計(jì)算抵免

D.不適用饒讓抵免

正確答案:D

答案解析:境外所得采用我國(guó)稅法規(guī)定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的，不適用饒讓抵免。

9、同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，（ ）內(nèi)不得改變?！締芜x題】

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.2年

正確答案:C

答案解析:同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個(gè)月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變。

10、某公司2018年擁有載客汽車2輛；載貨汽車3輛，整備質(zhì)量分別為20噸、15.7噸、16噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，載客汽車年稅額為240元/輛，載貨汽車為40元/噸，則該公司2018年應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3000

B.2486

C.2548

D.3360

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納車船稅=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）