2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的相關(guān)規(guī)定，表述正確的是（）【單選題】

A.納稅人登記為一般納稅人后，年應(yīng)稅銷售額小于 500 萬元的可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

B.銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其銷售不動產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.年應(yīng)稅銷售額是指納稅人從 1月1日到12月31日的年度銷售額

D.年應(yīng)稅銷售額不包括免稅銷售額

正確答案:B

答案解析:選項 A:除另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。選項 CD:年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過 12 個月或4 個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額(包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額 )、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

2、下列情形中，以納稅人當期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物產(chǎn)生量作為排放量計征環(huán)境保護稅的有（）?！径噙x題】

A.未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備

B.通過暗管方式違法排放污染物

C.規(guī)模化養(yǎng)殖以外的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物

D.篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)

E.進行虛假納稅申報

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形之一的，以其當期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量：（1）未依法安裝使用污染物自動監(jiān)測設(shè)備或者未將污染物自動監(jiān)測設(shè)備與生態(tài)環(huán)境主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)；（2）損毀或者擅自移動、改變污染物自動監(jiān)測設(shè)備；（3）篡改、偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)；（4）通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運行防治污染設(shè)施等方式違法排放應(yīng)稅污染物；（5）進項虛假納稅申報。所以選項ABDE正確。

3、甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0.51

B.0.87

C.5.68

D.4.37

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（3）：準予抵扣換入天然氣的進項稅額=5.65÷（1+9%）×9%=0.47（萬元）；換入的水泥由于取得的是普通發(fā)票，所以不得抵扣進項稅額。業(yè)務(wù)（5）：準予抵扣的進項稅額為3.9萬元。甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額=0.47+3.9=4.37（萬元）。

4、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（　）萬元?！締芜x題】

A.50.80

B.44.20

C.54.00

D.49.00

正確答案:B

答案解析:當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×15%＝32×15%＝4.8（萬元） 當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額－當期調(diào)減加計抵減額＝5＋4.8＝9.8（萬元） 抵減前應(yīng)納稅額＝86－32＝54（萬元） 抵減后實際應(yīng)納稅額＝54－9.8＝44.20（萬元）

5、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.14.73

B.8.47

C.10.20

D.17.86

正確答案:B

答案解析:納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算：不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計=6.8×50÷（100+50）=2.27（萬元）應(yīng)納稅額=113÷1.13×13%-（6.8-2.27）=8.47（萬元）

6、2016年5月1日后，在全國范圍內(nèi)全面推廣營業(yè)稅改征增值稅試點。一般納稅人銷售其試點前自建的不動產(chǎn)，采用的增值稅政策是（ ）?！締芜x題】

A.可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得成本為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去成本后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

7、根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.對從事成品油銷售的加油站，無論是否達到一般納稅人標準，一律按增值稅一般納稅人征稅

B.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票

C.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預(yù)收賬款作相關(guān)財務(wù)處理，不征收增值稅

D.對統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，征收增值稅

正確答案:D

答案解析:對統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，不征收增值稅。

8、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，正確的有（）。【多選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計算收入，但成本、費用不得扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除；分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，選項ABD符合規(guī)定；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，計算收入的同時允許扣除對應(yīng)的成本、費用，選項C不符合規(guī)定；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，選項E不符合規(guī)定。

9、下列情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.由受托方提供主要原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

B.委托方提供主要原材料，受托方收取加工費加工的應(yīng)稅消費品

C.受托方先將主要原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

D.由受托方以委托方名義購進主要原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

E.按照委托方的設(shè)計而由受托方包工包料加工的應(yīng)稅消費品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:考核委托加工應(yīng)稅消費品的確認條件。委托加工的應(yīng)稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，不論在財務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費品，而應(yīng)當按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅。

10、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)用于廣告宣傳的樣品白酒

B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)用于本企業(yè)招待所的卷煙

C.委托加工收回后直接銷售的高爾夫球

D.將自產(chǎn)的小汽車用于抵償債務(wù)

E.將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:C、E

答案解析:選項C，委托加工收回后直接銷售的高爾夫球，已經(jīng)由受托方代收代繳消費稅，委托方不再繳納消費稅；選項E，自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不征收消費稅。