2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、總分機(jī)構(gòu)匯總納稅時(shí)，一個(gè)納稅年度內(nèi)總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致時(shí)，正確的處理方法是 ()?！締芜x題】

A.不作調(diào)整

B.總機(jī)構(gòu)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.總機(jī)構(gòu)根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)予以調(diào)教

D.和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次核對(duì)

正確答案:A

答案解析:一個(gè)納稅年度內(nèi)，總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。

2、依據(jù)船舶噸稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有 （ ）【多選題】

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可自繳納稅款之日起 3年后要求海關(guān)退還多繳的稅款

B.在每次申報(bào)納稅時(shí)，可按《噸稅稅目稅率表》選擇由領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)在 24 小時(shí)內(nèi)通知辦理退還手續(xù)并加算銀行同期活期存款利息

D.噸稅執(zhí)照在期滿(mǎn)前毀損的，應(yīng)向原發(fā)照海關(guān)書(shū)面由請(qǐng)核發(fā)噸稅執(zhí)照副本

E.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后尚未離開(kāi)港口的，應(yīng)由領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3 年內(nèi)以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

3、2021 年個(gè)人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，可暫免征收個(gè)人所得稅的有 （）A. C. A D.E.【多選題】

A.內(nèi)地個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司自由流通股取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股取得的所得

C.香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通投資上交所上市股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得

E.內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng) BD: 按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。

4、某企業(yè)因股權(quán)分置改革代張某持有限售股 10000 股，解禁后企業(yè)按照 5 元/股予以轉(zhuǎn)讓?zhuān)髽I(yè)無(wú)法提供限售股原值,適用企業(yè)所得稅稅率 25%。限售股轉(zhuǎn)讓后企業(yè)將凈所得支付給張某。關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）【單選題】

A.企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 10625 元

B.張某應(yīng)按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

C.限售股轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)作為張某的應(yīng)稅收入

D.張某應(yīng)按股息紅利所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A: 因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入.應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅: 限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得:企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%.核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納稅額=100005X (1-15%) X25%=10625 (元)。選項(xiàng)BCD: 依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。

5、某企業(yè)受托研發(fā)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，合同約定研發(fā)費(fèi)用 1000 萬(wàn)元，按研發(fā)費(fèi)用 10%結(jié)算勞務(wù)報(bào)酬。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 () 元?！締芜x題】

A.5

B.3000

C.300

D.305

正確答案:C

答案解析:對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的,應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅=10000000X10%X0.3%。=300(元)。

6、事項(xiàng) (2) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額是 ()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.445.5

B.450.0

C.540.0

D.594.0

正確答案:D

答案解析:其他相關(guān)費(fèi)用限額= (200+120+140+80) ÷(1-10%) X10%=60 (萬(wàn)元) >實(shí)際發(fā)生額 54 萬(wàn)元; 該企業(yè)事項(xiàng) (2) 中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額=594X100%=594 (萬(wàn)元)。

7、關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是 （）【單選題】

A.房屋租賃合同約定有免租期的，以免租期間的租金為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入為計(jì)稅依據(jù)

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)的計(jì)稅金值為計(jì)稅依據(jù)

D.對(duì)原有房屋進(jìn)行擴(kuò)建的，以新增的房產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A: 對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) B: 房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) D: 對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)“增加”房屋的原值，而不僅以新增的房產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)。

8、內(nèi)地居民張某是香港某公司的實(shí)際控制人，經(jīng)常代表該公司簽訂合同。2021 年1月代表該公司與內(nèi)地企業(yè)簽訂采購(gòu)代理合同，不含稅代理費(fèi) 600 萬(wàn)元，分3年等額收取。不考慮其他稅費(fèi)，2021 年內(nèi)地企業(yè)支付香港公司代理費(fèi)的企業(yè)所得稅處理，正確的是 （）【單選題】

A.張某已構(gòu)成代理性常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)自主申報(bào)繳納企業(yè)所得稅 50 萬(wàn)元

B.香港公司在內(nèi)地沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，內(nèi)地企業(yè)無(wú)須展行代扣代繳義務(wù)

C.內(nèi)地企業(yè)應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得，代扣代繳張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 20.08 萬(wàn)元

D.香港公司取得來(lái)源于內(nèi)地的收入，內(nèi)地企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅6萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國(guó)境 內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為 25%，不實(shí)行源泉扣繳，2021 年應(yīng)自主申報(bào)繳納企業(yè)所得稅=600÷3X 25%=50 (萬(wàn)元)。

9、2019 年 11 月甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)符合稅法規(guī)定可享受稅額抵免優(yōu)惠政策安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額 100 萬(wàn)元、稅額 13 萬(wàn)元。甲企業(yè)依法進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，并享受了企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠。2020 年11 月甲企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，下列稅務(wù)處理正確的是 （）【單選題】

A.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備可稅前扣除的資產(chǎn)凈值為 113 萬(wàn)元

B.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備后應(yīng)補(bǔ)繳已抵免的企業(yè)所得稅稅款

C.乙企業(yè)不得享受企業(yè)所得稅抵免優(yōu)惠

D.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:B

答案解析:企業(yè)購(gòu)置符合稅法規(guī)定可享受稅額抵免優(yōu)惠政策的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專(zhuān)用設(shè)備投資額的 10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額:當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,可以在以后 5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

10、業(yè)務(wù) (3) C倉(cāng)庫(kù) 2020 年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ( ) 元?！締芜x題】

A.7840

B.5880

C.8400

D.120000

正確答案:C

答案解析:融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開(kāi)始日的,由承租人自合同簽訂的次月起(9 月)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=300X(1-30%)X1.2%/12X4X10000=8400 (元)。