2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列選項(xiàng)需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）?！径噙x題】

A.免稅單位無償使用納稅單位的房產(chǎn)

B.學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)

C.公園附設(shè)的照相館

D.公園管理單位自用的辦公樓

E.林業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B：學(xué)校租給企業(yè)的房產(chǎn)沒有免稅規(guī)定，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C：公園附設(shè)的照相館用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。公園自用的土地，是指供公共參觀游覽的用地及其管理單位的辦公用地。選項(xiàng)E：直接從事種植的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，林業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地不包括在內(nèi)。

2、中國公民王某2019年1月份取得工資4500元，同時取得上年的全年一次性獎金30000元。就上述所得王某應(yīng)納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.2575

B.800

C.900

D.675

正確答案:C

答案解析:30000÷12=2500（元），確定獎金適用稅率3%年終獎金應(yīng)納個人所得稅=30000×3%=900（元）

3、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價，下列表述正確的是(    )?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

B.轉(zhuǎn)讓定價稅制實(shí)質(zhì)是一國政府為防止跨國公司利用轉(zhuǎn)讓定價避稅策略侵犯本國稅收權(quán)益所制定的

C.轉(zhuǎn)讓定價稅制實(shí)質(zhì)上屬于單一程序性規(guī)則

D.轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整不屬于國際反避稅的基本方法

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定俗成的稱謂，A選項(xiàng)錯誤;轉(zhuǎn)讓定價稅制實(shí)質(zhì)上不僅包括程序性規(guī)則，也包括實(shí)體性規(guī)則，C選項(xiàng)錯誤;轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整是國際反避稅的基本方法，D選項(xiàng)錯誤。

4、關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計稅依據(jù)

B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)

C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計金額為計稅依據(jù)

E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計稅依據(jù)

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A，貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等；選項(xiàng)D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花；選項(xiàng)E，建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。

5、羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2019年1月被公司以工作考察為由派往臺灣旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎勵；當(dāng)月該公司還為其購買了一份商業(yè)健康保險，支付保險費(fèi)1250元。羅某1月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2342

B.2145

C.319.5

D.2455.5

正確答案:C

答案解析:對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵（包括實(shí)物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅。商業(yè)健康保險在投保時，也應(yīng)該并入當(dāng)月工資薪金所得。羅某應(yīng)納個人所得稅=（6400+8000+1250-5000）×3%=319.5（元）

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ）?！締芜x題】

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

B.地方政府債券利息收入

C.逾期未退包裝物押金收入

D.市政府無償將國有資產(chǎn)劃入企業(yè)，并指定用途

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A屬于不征稅收入；選項(xiàng)C應(yīng)作為應(yīng)稅收入計征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D：縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。

7、一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ ）?！締芜x題】

A.居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國境外使用的所得

B.中國公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報酬所得

C.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國境內(nèi)使用的所得；選項(xiàng)B，應(yīng)該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得；選項(xiàng)C，應(yīng)該是將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。

8、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情況。

9、下列關(guān)于各扣除項(xiàng)目可以扣除金額的表述中，錯誤的是(     )【客觀案例題】

A.張某每月定額扣除1000元子女教育支出

B.張某每月定額扣除1000元贍養(yǎng)老人支出

C.張某每月定額扣除200元商業(yè)健康保險費(fèi)

D.張某共計可以扣除100000元大病醫(yī)療支出

正確答案:D

答案解析:在一個納稅年度內(nèi)，鈉稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

10、2018年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原價30萬元）和非工業(yè)用途房產(chǎn)（原價20萬元）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）