2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于投資所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)，反映了居住國和國籍國利益的是(   )?！締芜x題】

A.權(quán)利使用地標(biāo)準(zhǔn)

B.雙方分享征稅權(quán)力

C.權(quán)利提供地標(biāo)準(zhǔn)

D.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:投資所得，應(yīng)由提供收取利息、股息、特許權(quán)使用費等權(quán)利的居民所在國行使征稅權(quán)。權(quán)利提供地標(biāo)準(zhǔn)反映了居住國或國籍國的利益。

2、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額(）萬元【客觀案例題】

A.7.14

B.4

C.6

D.10

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在2018年1月1日至2023 年12月31日期間購進的設(shè)備具單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。當(dāng)年購置專用設(shè)備在會計上的折舊額=60÷10÷12x9=4.5(萬元)，納稅調(diào)減=60-4.5=55.5(萬元)。應(yīng)納稅所得額=利潤總額679+招待8-加計16+工會1+教育6+福利3-技術(shù)550-55.5=75.5(萬元)。2022年對小型微利企業(yè)年應(yīng)納所得額不超過 100萬元的部分，減 125%計應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(75.5-50)x12.5%x20%+50x25%-60x10%=7.14(萬元)。[提示] 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得按照 25%稅率計算企業(yè)所得稅。

3、資料（4）中的車輛購置業(yè)務(wù)對會計利潤的影響數(shù)額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.8.36

B.8.8

C.9.41

D.9.9

正確答案:A

答案解析:車輛屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)于投入使用的下月起計提折舊在稅前扣除。應(yīng)調(diào)整會計利潤=52.8×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（萬元）。

4、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2015年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)凈值60萬元。2015年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.12

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×10%+（80-60）×10%=12（萬元）

5、(3)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的契稅是（）萬元?！究陀^案例題】

A.178.4

B.160

C.138.4

D.120

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納的契稅=4 460x4%=178.4(萬元)。

6、以下企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，不屬于企業(yè)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)日常經(jīng)營管理中按公允價格變賣固定資產(chǎn)的損失

B.商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊形成的損失

C.商業(yè)零售企業(yè)超過500萬元的存貨單筆（單項）損失

D.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣債券以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D：均屬于企業(yè)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的損失。商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除規(guī)定：（1）商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準(zhǔn)予按會計科目進行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進行企業(yè)所得稅納稅申報，同時出具損失情況分析報告。（2）商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項申報形式進行企業(yè)所得稅納稅申報。（3）存貨單筆（單項）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。

7、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天

C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)

D.房屋、土地移交的當(dāng)天

正確答案:A

答案解析:契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

8、下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外國駐華機構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人

B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給3%的手續(xù)費

C.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫

D.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

E.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報送虛假納稅資料的，其未在支付個人收入明細(xì)表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時，不得作為成本費用扣除

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，扣繳義務(wù)人中的駐華機構(gòu)不包括外國駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國際組織駐華機構(gòu)；選項B，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費；扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫。

9、下列關(guān)于契稅的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.契稅由房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方繳納

B.農(nóng)民個人購買房屋不征收契稅

C.因他人抵債而獲得的房屋不征稅

D.契稅的稅率由省級政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定

正確答案:D

答案解析:選項A契稅由房屋承受方繳納；選項B、C均要征收契稅；選項D，契稅實行幅度比例稅率，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在一定的幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實際情況決定。

10、某科技公司高級工程師張先生2015年8月份利用業(yè)余時間為其他企業(yè)提供一項專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費80000元（拿出20000元通過公益組織捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育），張先生應(yīng)納個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.8760

B.8800

C.8960

D.9060

正確答案:B

答案解析:通過公益組織捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育的捐款可以全額扣除。應(yīng)納稅額=[80000×（1-20%）-20000]×20%=8800（元）