2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，取得時(shí)暫緩征收個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓時(shí)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得，超過(guò)1萬(wàn)元的，按全額征稅。

2、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

B.為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金

E.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，董事長(zhǎng)的夫人不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的保險(xiǎn)費(fèi)屬于與本企業(yè)收入無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

3、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

C.在判斷個(gè)人所得來(lái)源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地

D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳；選項(xiàng)B：暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

4、李某當(dāng)月工資和年終獎(jiǎng)共預(yù)扣預(yù)繳(繳納)個(gè)人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.4790

B.4980

C.5540

D.5480

正確答案:C

答案解析:（1）工資被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(30000-5000)×3％=750(元);(2)居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。50000÷12=4166.67(元)，查找“月度稅率表”，確定稅率為10％，速算扣除數(shù)為210元，李某就全年一次性獎(jiǎng)金繳納的個(gè)人所得稅=50000×10％-210=4790(元);(3)合計(jì)=750+4790=5540(元)。

5、通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理方法是（ ）?！締芜x題】

A.可比非受控價(jià)格法

B.再銷售價(jià)格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤(rùn)法

正確答案:B

答案解析:再銷售價(jià)格法是指以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格。通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)。

6、在就境外所得計(jì)算應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除的有關(guān)成本費(fèi)用時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是(    )?！締芜x題】

A.股息、紅利，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除與境外投資業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目研究、融資成本和管理費(fèi)用

B.利息，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除為取得該項(xiàng)利息而發(fā)生的相應(yīng)的融資成本和相關(guān)費(fèi)用

C.特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、推銷等費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的成本原值和相關(guān)費(fèi)用

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的成本凈值和相關(guān)費(fèi)用。

7、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

正確答案:A

答案解析:當(dāng)年會(huì)計(jì)上的折舊=400×（1-8%）÷5÷2=36.8（萬(wàn)元）當(dāng)年所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷2=18.4（萬(wàn)元）所以，安全設(shè)備折舊費(fèi)影響所得額調(diào)增18.4萬(wàn)元（36.8-18.4）。

8、甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批服裝，加工合同記載原材料金額60萬(wàn)元，由乙企業(yè)提供，甲向乙企業(yè)收取加工費(fèi)20萬(wàn)元，收取代墊輔助材料金額3萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.120

B.115

C.110

D.105

正確答案:B

答案解析:由于是委托方提供原材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。應(yīng)納稅額=（200000+30000）×0.5‰=115（元）

9、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.中國(guó)人民銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房出售前已使用的房產(chǎn)

C.房屋大修停用8個(gè)月的房產(chǎn)

D.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

E.鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行（包括外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)A正確；房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，沒(méi)有出售前自用的，應(yīng)該依法計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)B不正確；房屋大修停用超過(guò)半年的，大修期間可以免征房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)C正確；施工期間自用的工地臨時(shí)用房、鐵道部所屬企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)D、E正確。

10、甲先生4月取得特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.0

B.150

C.190

D.800

正確答案:C

答案解析:非居民個(gè)人的特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收人額，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。甲先生4月取得特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得 稅=5000×(1-20％)×10％-210=190 (元)。