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2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題,分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題(主觀(guān))。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測(cè)提升!
1、下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是( )?!締芜x題】
A.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開(kāi)
B.填開(kāi)發(fā)票單位如有特殊要求,可以自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍
C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印
D.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票
正確答案:B
答案解析:任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票使用范圍。
2、企業(yè)取得的下列收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )?!径噙x題】
A.接受股東贈(zèng)與資產(chǎn)收入
B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅
C.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入
D.國(guó)債利息收入
E.接受縣以上政府無(wú)償劃入的國(guó)有資產(chǎn)
正確答案:B、D
答案解析:選項(xiàng)A,企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn),凡合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)且在會(huì)計(jì)上已作實(shí)際處理的,不計(jì)入企業(yè)的收入總額,企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ);凡作為收入處理的,應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)入收入總額,計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,同時(shí)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)C,屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。選項(xiàng)E,縣級(jí)以上人民政府及有關(guān)部門(mén)將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè),凡指定專(zhuān)門(mén)用途,且企業(yè)已按專(zhuān)項(xiàng)用途管理的,可作為不征稅收入處理。
3、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是( )?!締芜x題】
A.將資產(chǎn)用于股息分配
B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品
C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)
D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃
正確答案:A
答案解析:選項(xiàng)A,屬于外部處置資產(chǎn),所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移,應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入;選項(xiàng)BCD,屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不應(yīng)作視同銷(xiāo)售處理。
4、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法,正確的有( )?!径噙x題】
A.單位辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的同時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷(xiāo)手續(xù)
B.小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票
C.增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況下,也可以使用普通發(fā)票
D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無(wú)效
E.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷,民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字
正確答案:A、C、E
答案解析:選項(xiàng)B,自2020年2月1日起,小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。選項(xiàng)D,增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票與增值稅普通發(fā)票效力相同。
5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅,2020年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元,銷(xiāo)項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元,已繳納的增值稅為60萬(wàn)元,則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理()。【單選題】
A.借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 100000
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 100000
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交増值稅) 100000
D.借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 100000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 100000
正確答案:A
答案解析:月份終了,企業(yè)將本月多繳的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
6、甲公司為增值稅一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,計(jì)提應(yīng)納增值稅時(shí),應(yīng)計(jì)入( )?!締芜x題】
A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅
C.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
正確答案:B
答案解析:“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。
7、2019年4月1日前,増值稅一般納稅人,購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。【多選題】
A.娛樂(lè)服務(wù)
B.餐飲服務(wù)
C.住宿服務(wù)
D.貸款服務(wù)
E.貨物運(yùn)輸服務(wù)
正確答案:A、B、D
答案解析:2019年4月1日前,購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。
8、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后,負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為( )。【單選題】
A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
B.輔助人員
C.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)
D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員
正確答案:A
答案解析:受托的涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。
9、某公司拖欠2016年度增值稅42萬(wàn)元,催款無(wú)效,經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn),2017年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行扣繳所欠稅款,這一行政行為屬于( )?!締芜x題】
A.稅收保全措施
B.提供納稅擔(dān)保
C.強(qiáng)制執(zhí)行措施
D.稅務(wù)行政協(xié)助
正確答案:C
答案解析:稅法規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施:(1)書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;(2)扣押、査封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。
10、下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的說(shuō)法正確的有()?!径噙x題】
A.非涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過(guò)程中,通過(guò)記錄、復(fù)制、錄音、錄像照相等方式隨時(shí)形成,并由實(shí)施的人員簽名
B.非涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年
C.在任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所均不得向第三方提供工作底稿
D.非涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿,可以采用紙質(zhì)或電子的形式
E.可以采用偷拍、偷錄的方式取得相關(guān)資料
正確答案:A、B、D
答案解析:選項(xiàng)C,未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意,稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿,但下列情況除外:(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的;(2)稅務(wù)師行業(yè)主管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的;(3)公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。選項(xiàng)E,不能以偷拍偷錄的方式取得相關(guān)資料。
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70稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊(cè)稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊(cè)稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?稅務(wù)師來(lái)。稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù):注冊(cè)稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和涉稅服務(wù)實(shí)務(wù):稅自務(wù)師的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是84分。注冊(cè)稅務(wù)師的稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是60分。三、登記服務(wù)不同:稅務(wù)師。
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37稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時(shí)間?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時(shí)間?由于稅務(wù)師職業(yè)資格考試成績(jī)?yōu)闈L動(dòng)管理???個(gè)科目的必須在連續(xù)三個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目方為合格;考4個(gè)科目的(免試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目)必須在連續(xù)兩個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目方為合格;考2個(gè)科目的(免試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》)須在當(dāng)年即一個(gè)考試年內(nèi)通過(guò)為合格。
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19稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》稱(chēng)為“三稅”而《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的一部分內(nèi)容來(lái)源于《稅法一》《稅法二》。
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