2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列合同中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供電合同

B.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

C.未兌現(xiàn)的購(gòu)貨合同

D.高校學(xué)生公寓租賃合同

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項(xiàng)B，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅；選項(xiàng)D，免征印花稅。

2、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年自行核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用50萬(wàn)元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為（）元。【單選題】

A.0

B.25

C.30

D.35

正確答案:A

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

3、甲企業(yè)2020年1月因無(wú)力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬(wàn)元，凈值2000萬(wàn)元，評(píng)估現(xiàn)值9000萬(wàn)元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬(wàn)元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是（?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.5000

B.6000

C.9000

D.2000

正確答案:C

答案解析:以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價(jià)款為9000萬(wàn)元。

4、境內(nèi)某公司代其雇員（中國(guó)公民）繳納應(yīng)納稅額20%的個(gè)人所得稅，2015年5月支付給王某的工資為8400元人民幣，則該雇員5月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.630.82

B.442.71

C.630.28

D.625

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=（8400-3500-555×20%）÷（1-20%×20%）=4988.54（元）應(yīng)納個(gè)人所得稅=4988.54×20%-555=442.71（元）

5、2019年卷煙廠(chǎng)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（   ）萬(wàn)元【客觀(guān)案例題】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正確答案:D

答案解析:會(huì)計(jì)利潤(rùn)=26000-5350-1100-1300-700-250+260-14635-1456.11=1468.89(萬(wàn)元)。

6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。【多選題】

A.購(gòu)置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

D.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

E.購(gòu)置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“之月”起，計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)E：購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。

7、(1)業(yè)務(wù)(1)中納稅人自建的屋產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元【客觀(guān)案例題】

A.8.40

B.7.70

C.9.24

D.8.47

正確答案:A

答案解析:施工企業(yè)將材料棚交還或估價(jià)轉(zhuǎn)讓基建單位的應(yīng)從基建單位接收的月起照章納稅;納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200x(1-30%)x1.2%x10-12=8.4(萬(wàn)元)。

8、張先生取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^(guān)案例題】

A.250

B.200

C.150

D.350

正確答案:B

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1個(gè)月不滿(mǎn)1年的，其股息、紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，取得的股票紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2000×50%×20%=200（元）；張先生取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為200元。

9、下列合同中，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的有 ()。【多選題】

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.管道運(yùn)輸合同

C.專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)

D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同

E.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同

正確答案:A、C

答案解析:運(yùn)輸合同指貨運(yùn)合同和多式聯(lián)運(yùn)合同，不包括管道運(yùn)輸合同，選項(xiàng) B 不符合題意。農(nóng)民、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同，屬于免稅合同，選項(xiàng) D 不符合題意;會(huì)計(jì)審計(jì)咨詢(xún)合同不屬于印花稅征稅范圍，選項(xiàng) E 不符合題意。

10、某企業(yè)擁有的下列車(chē)輛中，不屬于車(chē)船稅征稅范圍中專(zhuān)用作業(yè)車(chē)的是（ ）?！締芜x題】

A.消防車(chē)

B.救護(hù)車(chē)

C.灑水車(chē)

D.汽車(chē)起重機(jī)

正確答案:B

答案解析:車(chē)船稅稅目稅額表中的專(zhuān)用作業(yè)車(chē)，是指對(duì)于在設(shè)計(jì)和技術(shù)特性上用于特殊工作，并裝置有專(zhuān)用設(shè)備或器具的汽車(chē)，應(yīng)認(rèn)定為專(zhuān)用作業(yè)車(chē)，如汽車(chē)起重機(jī)、消防車(chē)、混凝土泵車(chē)、清障車(chē)、高空作業(yè)車(chē)、灑水車(chē)、掃路車(chē)等。以載運(yùn)人員或貨物為主要目的的專(zhuān)用汽車(chē)，如救護(hù)車(chē)，不屬于專(zhuān)業(yè)作業(yè)車(chē)。