2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，2015年該企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)的應納稅所得額為1000萬元，在A國和B國的分支機構(gòu)，其應納稅所得額分別為400萬元和600萬元，分別按各國稅法規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅，A國企業(yè)所得稅稅率30%，B國企業(yè)所得稅稅率20%。2015年該企業(yè)在中國境內(nèi)實際應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。（以上貨幣均為人民幣）【單選題】

A.400

B.280

C.340

D.380

正確答案:B

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，A國所得稅稅率30%高于25%，不需要在我國補稅；B國所得稅稅率20%低于25%，應當在我國補稅。2015年該企業(yè)在中國境內(nèi)實際應繳納企業(yè)所得稅=1000×25%+600×（25%-20%）=280（萬元）。

2、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，陳述不正確的是（ ）。【單選題】

A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準備同期資料

B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤

C.實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整

D.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:子公司支付給母公司的管理費，不可以在稅前扣除。

3、下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額

B.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用

C.對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購銷合同征收印花稅

D.貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括運輸貨物的金額

E.記載資金的營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的兩項合計金額

正確答案:B、C、E

答案解析:建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得扣除分包、轉(zhuǎn)包額；貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸費金額，不包括所運輸貨物的金額、裝卸費和保險費等。

4、應稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多交的稅額并加算銀行同期活期存款利息，海關(guān)應當自受理退稅申請之日起（  ）日內(nèi)查實并通知應稅船舶辦理退還手續(xù)?！締芜x題】

A.10

B.15

C.30

D.45

正確答案:C

答案解析:應稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多交的稅額并加算銀行同期活期存款利息，海關(guān)應當自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知應稅船舶辦理退還手續(xù)。選項C正確。

5、王某為A有限責任公司（非上市公司）的投資者，2019年從甲公司取得董事費收入8萬元（王某在甲公司并未任職），將其中2萬元通過民政部門捐贈給貧困地區(qū)；以投資者的名義向A有限責任公司借款3萬元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未償還借款。上述事項王某應繳納個人所得稅（）元。【單選題】

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

正確答案:D

答案解析:個人從非任職公司取得的董事費收入按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅；有限責任公司投資者從其投資的公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。公益性捐贈扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元）；實際捐贈額大于扣除限額，稅前允許扣除捐贈支出19200元。王某應繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。?！究键c小結(jié)】①通過政府部門或非營利性社會團體發(fā)生的公益性捐贈，才能按限額或全額從應納稅所得額中扣除。發(fā)生的直接捐贈、非公益性的捐贈、通過個人或營利機構(gòu)發(fā)生的捐贈都不得在個人所得稅稅前扣除。②注意可在個人所得稅前全額扣除的捐贈：個人通過政府部門或非營利性的社會團體對紅十字事業(yè)、公益性青少年活動場所、農(nóng)村義務(wù)教育、非營利性老年服務(wù)機構(gòu)、中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會、中國教育發(fā)展基金會等的捐贈，在計算個人所得稅時，可以全額在稅前扣除。③個人所得稅公益性捐贈扣除限額是單項申報的應納稅所得額的30%。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不允許稅前扣除

C.對股權(quán)激勵計劃實行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)價格與激勵對象實際支付價格的差額和數(shù)量，作為當年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)就地預繳企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

7、居民甲某共有三套房產(chǎn)，2019年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某進行房屋交換，并支付給乙某15萬元差價款；將第二套市價為50萬元的房產(chǎn)抵償了丙某50萬元的債務(wù)；將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應繳納契稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

正確答案:A

答案解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。以房抵債的，應由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換，由支付差價的一方繳納契稅。甲某應繳納契稅=15×3%=0.45（萬元）。

8、對于自行申報繳納個人所得稅的納稅期限的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款應在每月或每季度終了后7日內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

B.納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報繳納個人所得稅

C.納稅人取得的稿酬所得，應在取得當月申報納稅

D.個人取得來源于中國境外的應納稅所得，在境外以納稅年度計算繳納個人所得稅的，應在我國納稅年度終了之日起30日內(nèi)，向我國主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

E.一個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營所得的納稅人，應在取得每次所得后的15日內(nèi)預繳稅款，年度終了后1個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項A：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應納的稅款，實行按年計算、分月或分季預繳，由納稅人在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補；選項C：納稅人取得的稿酬所得，應在取得所得次月15日內(nèi)將應納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅的納稅申報表；選項D：個人取得來源于中國境外的應納稅所得，在境外以納稅年度計算繳納個人所得稅的，應在所得來源國納稅年度終了、結(jié)清稅款后的30日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；選項E：一個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營所得的納稅人，應在取得每次所得后的15日內(nèi)預繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

9、下列選項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.實際占用的土地面積

B.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積

C.納稅人據(jù)實申報的土地面積

D.稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積

E.納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營占用農(nóng)村的土地面積

正確答案:A、B、C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。實際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準；尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除

B.企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除

C.企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度

D.企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用

E.研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的175%在稅前扣除

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A不正確，企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用進行區(qū)分核算，劃分不清的，不允許加計扣除；選項B是正確的，企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，凡符合規(guī)定條件的，由合作各方就自身承擔的研發(fā)費用，分別按照規(guī)定加計扣除；選項C不正確，對于企業(yè)委托外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，符合條件的，由委托方加計扣除，受托方不得再進行加計扣除，而不是協(xié)商確定；選項D正確，企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)項目的，應按不同開發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用；選項E正確，研發(fā)費用計入當期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許加計75%扣除，實際可以扣除的金額就是當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的175%。