2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于消費稅納稅申報的說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構與分支機構不在同一縣市的，由其總機構向其所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅

B.金銀首飾經營單位進口金銀首飾在報關地海關繳納進口環(huán)節(jié)消費稅

C.生產企業(yè)總機構與分支機構不在同一縣市的，由總機構向其所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅

D.委托加工的應稅消費品由委托方向其機構所在地或接受地主管稅務機關申報繳納消費稅

正確答案:A

答案解析:選項 B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，進口金銀首飾不繳納消費稅；選項 C，納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅；經財政部、國家稅務總局或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅；選項 D，委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。

2、境外單位在境內實施應稅服務，但在境內沒有設立經營機構場所的，則增值稅扣繳義務人是（　?。??！締芜x題】

A.代理人

B.購買方

C.銷售方

D.消費者

正確答案:B

答案解析:中華人民共和國境外的單位和個人在境內提供應稅勞務，在境內未設經營機構的，其應納稅款以境內代理人為扣繳義務人；境內沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。境外單位或個人在境內銷售服務、無形資產或者不動產，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。

3、關于煙葉稅的計稅依據，下列說法正確的是（　?。?。【單選題】

A. 包括收購價款和價外補貼 

B. 按煙葉收購數量計稅

C.包括收購煙葉應繳納的消費稅

D.價外補貼統(tǒng)一按收購價款的 20% 計算

正確答案:A

答案解析:煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額。包括納稅人支付給煙葉生產銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10% 計算

4、關于單用途卡業(yè)務增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A. 持卡人使用單用途卡購進貨物時，銷售方不得向持卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.持卡人使用單用途卡向特約商戶購買貨物，特約商戶不繳納增值稅

C.單用途卡售卡企業(yè)銷售單用途卡取得的預收資金，繳納增值稅

D.銷售單用途卡并辦理資金結算取得的手續(xù)費，不繳納增值稅

正確答案:A

答案解析:選項 B，持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票；選項 C，單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅；選項 D，售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關資金收付結算業(yè)務取得的手續(xù)費、結算費、服務費、管理費等收入，應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

5、下列進口貨物法定予以減征或免征關稅的有（　?。！径噙x題】

A.海關放行前遭受損失的貨物

B.中華人民共和國締結或者參加的國際條約規(guī)定減征的貨物

C.沒有商業(yè)價值的廣告品和貨樣

D.拍攝電影使用的儀器、設備及用品

E.供安裝、調試、檢測設備時使用的儀器、工具

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 DE，屬于進口貨物暫不繳納關稅的情形。

6、甲公司應繳納土地增值稅（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.4 253.91

B.3 000.92

C.2 323

D.4 007.21

正確答案:B

答案解析:不含增值稅收入＝ 20 000÷80% － 1 190.48 ＝ 23 809.52（萬元）。增值額＝ 23 809.52 － 14 495.30 ＝ 9 314.22（萬元）。增值率＝ 9 314.22÷14 495.30×100% ＝ 64.26%，適用稅率為 40%，速算扣除數為 5%。應繳納土地增值稅＝9 314.22×40% － 14 495.30×5% ＝ 3 000.92（萬元）。

7、關于煙葉稅的稅法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.納稅義務發(fā)生月終了之日起 5 日內繳納稅款

B.征稅對象為烤煙葉、晾曬煙葉

C.按月計征煙葉稅

D.稅率為 10%

E.納稅人為煙葉銷售方

正確答案:B、C

答案解析:選項 A，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起 15日內申報繳納稅款；選項 D，煙葉稅實行比例稅率，稅率為 20%；選項 E，在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅納稅人，煙葉的生產銷售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉稅的收購方是煙葉稅的納稅人。

8、下列關于車輛購置稅的管理，說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.納稅義務時間自納稅人購置應稅車輛的次日計算

B.自納稅義務發(fā)生之日起 30 日內申報納稅

C.需要辦理車輛登記的，在辦理車輛登記之前繳納車輛購置稅

D.需要辦理車輛登記的，向銷售方主管稅務機關申報納稅

正確答案:C

答案解析:選項 A，納稅義務時間自納稅人購置應稅車輛的當日計算；選項 B，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起 60 日內申報繳納車輛購置稅；選項 D，納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅。

9、甲公司準予扣除項目金額合計（　　）萬元。【組合型選擇題】

A.14 495.30

B.14 452.44

C.43 255.32

D.12 259.10

正確答案:A

答案解析:取得土地使用權所支付的金額為 6 183 萬元。房地產開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。房地產開發(fā)成本＝ 125 ＋ 3 500 ＋ 500 ＋ 800 ＋ 73 ＝ 4 998（萬元）。房地產開發(fā)費用＝（450 － 50）＋（6 183 ＋ 4 998）×5% ＝ 959.05（萬元）。轉讓環(huán)節(jié)的稅金為 119.05 萬元。其他扣除項目＝（6 183 ＋ 4 998）×20% ＝ 2 236.20（萬元）。甲公司準予扣除項目金額合計＝ 6 183 ＋ 4 998 ＋ 959.05 ＋ 119.05 ＋2 236.20 ＝ 14 495.30（萬元）。

10、業(yè)務（3）應轉出進項稅額（　?。┤f元。【組合型選擇題】

A.7.90

B.7.20

C.8

D.8.86

正確答案:A

答案解析:非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。業(yè)務（3）應轉出進項稅額＝（80 － 1.50）÷（1 － 9%）×9% ＋ 1.50×9% ＝ 7.90（萬元），選項 A 正確。