2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述正確的有（ ）。【多選題】

A.資源稅納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B.跨省開采應(yīng)稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省的，一律在開采地或生產(chǎn)地納稅

C.納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

D.省內(nèi)開采應(yīng)稅資源的，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：納稅人在省內(nèi)開采的應(yīng)稅資源，應(yīng)當(dāng)向開采地或者生產(chǎn)地繳納資源稅。

2、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算審核時(shí)，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)自用的，應(yīng)按照規(guī)定清算土地增值稅

C.在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出可以據(jù)實(shí)扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用；選項(xiàng)C，在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的不得扣除，而且開發(fā)費(fèi)用是計(jì)算扣除，而不是據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有金額的限制。預(yù)提費(fèi)用，一般不允許扣除，稅法有例外情形，只有選項(xiàng)A是正確的。

3、下列企業(yè)中，在2020年1月1日至2027年12月31日期間，可以享受暫免征收殘保金的 是 （ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)（一般納稅人）在職職工32人

B.乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）在職職工35人

C.丙企業(yè)在職職工20人

D.丁企業(yè)在職職工50人

正確答案:C

答案解析:自2020年1月1日至2027年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企 業(yè)，暫免征收殘保金。

4、下列選項(xiàng)中，適用9%稅率的有（ ）。【多選題】

A.交通運(yùn)輸業(yè)

B.郵政業(yè)

C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

D.不動(dòng)產(chǎn)租賃

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%；有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用13%的稅率。

5、稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看。稅法屬于（ ）?！締芜x題】

A.義務(wù)性法規(guī)

B.授權(quán)性法規(guī)

C.習(xí)慣法

D.制定法

正確答案:D

答案解析:從立法過程來看，稅法屬于制定法。

6、下列出口貨物，適用增值稅“免稅并退稅”政策的是（ ）?！締芜x題】

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D.外貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并取得普通發(fā)票的一般貨物

正確答案:B

答案解析:ACD選項(xiàng)享受免稅不退稅的政策；B選項(xiàng)享受免稅并退稅待遇。

7、下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有(    )?！径噙x題】

A.在我國領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的企業(yè)

B.在我國從事畜禽養(yǎng)殖達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并直接向環(huán)境排放水污染物的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)

C.在我國市區(qū)從事餐飲服務(wù)并直接向環(huán)境排放水污染物的酒店

D.在某小區(qū)裝修新房并產(chǎn)生噪聲的房屋業(yè)主張某

E.在我國某市排放生活垃圾的王某全家

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：征收環(huán)境保護(hù)稅的噪聲是指“工業(yè)”噪聲，同時(shí)張某是其他個(gè)人也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人。選項(xiàng)E:環(huán)境保護(hù)稅的納稅人不包括其他個(gè)人和家庭。

8、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有（　）。 【多選題】

A.某養(yǎng)雞場(chǎng)規(guī)?；B(yǎng)殖排放的固體廢物，免征環(huán)境保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放水污染物，不超過國家規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅

C.鐵路機(jī)車排放應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

E.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅 

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)D，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。

9、納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納土地增值稅?！締芜x題】

A.分別向房地產(chǎn)坐落地

B.向事先選擇的某一方的房地產(chǎn)坐落地

C.向房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)

D.先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)坐落地上一級(jí)

正確答案:A

答案解析:土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)分別向房地產(chǎn)坐落地各方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

10、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品和用具

D.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口

E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車

正確答案:A、B、C、D

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車，是可以享受出口免稅并退稅政策的。