2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、計算業(yè)務（3）的銷項稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93

正確答案:B

答案解析:業(yè)務3的銷項稅=（80-8）×13%+240×3840×13%÷10000=21.34（萬元）

2、以下關(guān)于增值稅的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，向銷售地主管稅務機關(guān)申報納稅

B.對于商業(yè)企業(yè)的平銷返利的收入，一律并入銷售額計算銷項稅

C.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的牌照取得的工本費收入，不征收增值稅

D.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。

E.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務的，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。未報告的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅；選項B，對于商業(yè)企業(yè)的平銷返利收入，應該沖減進項稅額。

3、下列各項中，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅

B.臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入免征增值稅

C.從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自辦理稅務登記事項之日起，其提供的應稅服務3年內(nèi)免征增值稅

D.境內(nèi)的單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務和設(shè)計服務免征增值稅

E.境內(nèi)的單位和個人向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務免征增值稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:中華人民共和國境內(nèi)的單位和個人向境外單位提供的完全在境外的研發(fā)服務和設(shè)計服務，適用增值稅零稅率。

4、2019年8月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務，含稅價款200萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，也沒有境內(nèi)代理人，則A企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

正確答案:C

答案解析:應扣繳增值稅=200÷（1+6%）×6%=11.32（萬元）。

5、（2）該化妝品公司出售辦公樓應繳納的增值稅為（?。┰?。【客觀案例題】

A.9714.29

B.10000.00 

C.5941.75

D.9459.46

正確答案:B

答案解析:納稅人出售非自建的辦公樓，選擇按簡易計稅方法計稅，以取得的銷售收入減除購置原價后的不含稅余額計征增值稅。 應納增值稅＝（330000－120000）÷（1＋5%）×5%＝10000（元）