2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、A 國駐華使館進口一輛中輕型商用客車自用，關稅完稅價格 30 萬元，關稅稅率 20%，關于進口商用客車的稅務處理正確的是 (  )【單選題】

A.應繳納車輛購置稅 15.16 萬元

B.應繳納進口環(huán)節(jié)消費稅4.5萬元

C.應繳納進口環(huán)節(jié)消費稅5.68 萬元

D.應繳納進口環(huán)節(jié)消費稅 1.89 萬元

正確答案:D

答案解析:本題考核”進口環(huán)節(jié)消費稅和車輛購置稅的計算”知識點。選項 A，依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員自用車輛免征車輛購置稅。選項 BC，應繳納的進口環(huán)節(jié)消費稅=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(萬元)。

2、關于進口貨物的關稅完稅價格，下列說法正確的是 ( ) A.B.【單選題】

A.留購的租賃貨物，以海關審定的租金為關稅完稅價格

B.留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格為關稅完稅價格

C.以租賃方式進口的貨物，以海關審定的成交價格為關稅完稅價格

D.以租賃方式進口的貨物，以海關審定的購買價格為關稅完稅價格

正確答案:B

答案解析:選項 A，留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格作為完稅價格。選項 CD，租賃方式進口的貨物，以租金方式對外支付的,在租賃期間以海關審查確定的租金作為完稅價格，利息應當予以計入。

3、業(yè)務(2) 銷項稅額為( )萬元【單選題】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(2)銷項稅額= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(萬元)。

4、關于教育費附加減免規(guī)定，下列正確的有( )【多選題】

A.先征后返增值稅，一般不返還附征的教育費附加

B.即征即退增值稅，一般不退還附征的教育費附加

C.先征后退增值稅，一般不退還附征的教育費附加

D.由于減免增值稅發(fā)生退稅，退還附征的教育費附加

E.出口貨物退還增值稅，退還附征的教育費附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”教育費附加減免稅”知識點。選項 E，出口貨物退還增值稅，不退還附征的教育費附加。

5、業(yè)務(1)應繳納消費稅 ( )萬元?！締芜x題】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(1)應繳納消費稅= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(萬元)[提示]委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方是納稅人。 珍珠、玉石首飾納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不納稅。

6、業(yè)務(2)可抵扣進項稅額( )萬元?！締芜x題】

A.10.58

B.1.66

C.10.36

D.10.52

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(2)可抵扣進項稅額=90 (1+13%) X13%+2-(1+9%)X9%=10.52(萬元)。

7、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月初庫存外購煙絲不含稅買價5萬元:從小規(guī)模納稅人購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為 20 萬元;月末外購庫存煙絲不含稅買價12萬元。本月將外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙，本月銷售甲類卷煙 10 箱(標準箱)，取得不含稅銷售額 22 萬元。甲卷煙廠本月應繳納消費稅( )萬元?！締芜x題】

A.A.12.47

B.8.57

C..6.47

D.12.32

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費稅扣除的計算”知識點。將外購的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，允許按生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除外購應稅消費品已納的消費稅。準予抵扣的消費稅=(5+20-12)X30%=3.9(萬元)，甲卷煙廠應繳納消費稅=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (萬元)

8、稅務規(guī)范性文件的特征包括( )【多選題】

A.適用主體的非特定性

B.具有向后發(fā)生效力的特征

C.屬于非立法行為的行為規(guī)范

D.與稅務規(guī)章設定權一致

E.不具有可訴性

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核"稅務規(guī)范性文件特征"知識點。稅務規(guī)范性文件的特征包括:1.屬于非立法行為的行為規(guī)范2適用主體的非特定性3不具有可訴性4.具有向后發(fā)生效力的特征

9、甲煤礦為增值稅一般納稅人，2021 年 3 月銷售原煤取得不含稅銷售額 2400 萬元將自產(chǎn)的原煤與外購的原煤混合加工為選煤并在本月全部對外銷售，取得不含稅銷售額 1520 萬元，外購該批原煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額 800 萬元，稅額 104 萬元。甲煤礦所在地與外購原煤所在地原煤資源稅稅率均為 7%，選煤資源稅稅率均為 5%。甲煤礦本月應繳納資源稅( )萬元?！締芜x題】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正確答案:C

答案解析:本題考核"以外購原礦與自產(chǎn)原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的資源稅的計算知識點。甲煤礦本月應繳納資源稅=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (萬元)。

10、某汽車貿(mào)易公司 2021年 5 月從甲汽車制造廠購進汽缸容量為 3.6 升的小汽車 20 輛，不含稅價格為40 萬元/輛。 該貿(mào)易公司本月銷售 12 輛，含稅銷售收入 58.76 萬元/輛，以1輛小汽車抵償乙企業(yè)的債務。根據(jù)債務重組合同規(guī)定,按貿(mào)易公司對外銷售價格抵償乙企業(yè)的債務，并開具增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)將其作為管理部門接待用車。對上述業(yè)務的稅務處理，正確的有( )?！径噙x題】

A.甲汽車制造廠應納消費稅320萬元

B.乙企業(yè)債務重組取得的小汽車應繳納車輛購置稅5.2萬元

C.貿(mào)易公司銷售小汽車不繳納消費稅

D.貿(mào)易公司抵償乙企業(yè)債務的小汽車應按照最高價計算繳納消費稅

E.貿(mào)易公司銷售小汽車應繳納消費稅62.4萬元

正確答案:B、C

答案解析:本題考核”消費稅應納稅額的計算”知識點。選項 A，甲汽車制造廠銷售小汽車應納的消費稅=20X40X25%=200(萬元);選項 B，企業(yè)債務重組取得的小汽車應繳納車輛購置稅=58.76(1+13%) X10%=5.2(萬元):選項 C，小汽車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅貿(mào)易公司不需要再繳納消費稅，選項DE 錯誤。