2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、2019年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以20000元的價(jià)格獲得20000股可公開交易的股票期權(quán)（按價(jià)格1元購買）的配額，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，2020年5月1日，將10000股票期權(quán)提前以每股6元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，另10000股票期權(quán)則2020年11月1日行權(quán)。李剛2020年12月份，將行權(quán)后的股票以每股10元對(duì)外售出。此外，李剛2019年11月還取得正常工資5000元。則下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.李剛2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額600元

B.李剛2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1740元

C.李剛2020年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額4000元

D.李剛2020年11月1日行權(quán)時(shí)，不需繳稅

E.李剛2020年12月份，將行權(quán)后的股票以售出，不需繳稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）員工取得可公開交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。2020年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（6-4）×10000×20%=4000（元）2020年11月1日行權(quán)時(shí)則不再納稅。李剛2020年12月份將境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅。

2、個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國債利息收入

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

D.個(gè)人購買體育彩票的中獎(jiǎng)所得1600元

E.儲(chǔ)蓄存款利息收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。

3、根據(jù)規(guī)定，受控外國企業(yè)管理中所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)（?。┮陨嫌斜頉Q權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)（?。┮陨瞎煞??！締芜x題】

A.10%；50% 

B.10%；30% 

C.25%；50%

D.50%；10%

正確答案:A

答案解析:所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份。 

4、某商業(yè)企業(yè)2016年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計(jì)860萬元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬元。2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正確答案:A

答案解析:該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬，2016年度應(yīng)納稅所得額=860-857.2=2.8（萬元）2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28（萬元）

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列所得中，按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的有()。【多選題】

A.銷售貨物所得

B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.租金所得

正確答案:C、D、E

答案解析:企業(yè)所得稅所得來源地的確定(1)銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生確定(2）按照勞務(wù)發(fā)生地確定。(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。不動(dòng)產(chǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定:動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。(4)股息、紅利等權(quán)益性資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。(6)其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、務(wù)主管部門確定。