2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的購進(jìn)貨物是（ ）。【單選題】

A.生產(chǎn)本企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品耗用的上期購買原材料

B.捐贈(zèng)給醫(yī)院的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料

C.本企業(yè)醫(yī)院使用的自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的外購原材料

D.管理人員監(jiān)守自盜，被盜產(chǎn)品耗用的前期購買原材料

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D，因管理不善造成的非正常損失的產(chǎn)成品所耗購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予抵扣，已經(jīng)抵扣的需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

2、稅務(wù)師審核某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，下列關(guān)于扣除項(xiàng)目的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

B.建成后有償轉(zhuǎn)讓的小區(qū)停車場，準(zhǔn)予扣除相關(guān)成本、費(fèi)用

C.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的會(huì)所，準(zhǔn)予扣除相關(guān)成本、費(fèi)用

D.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

E.建成后無償移交給非營利公用事業(yè)單位的小區(qū)醫(yī)院，其成本、費(fèi)用不得扣除

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除；選項(xiàng)E：建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會(huì)公共事業(yè)的配套公共設(shè)施，其成本、費(fèi)用可以扣除。

3、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（ ）?！締芜x題】

A.用于贈(zèng)送給其他單位

B.用于修建廠房

C.作為集體福利

D.用于餐飲業(yè)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)BD屬于將外購貨物用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)A屬于視同銷售的業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

4、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤的錯(cuò)賬須一并調(diào)整（ ）科目核算的內(nèi)容。【單選題】

A.以前年度損益調(diào)整

B.利潤分配——未分配利潤

C.本年利潤

D.應(yīng)收賬款

正確答案:C

答案解析:對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。

5、下列行為，屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）?！径噙x題】

A.在同一個(gè)縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售

B.將自產(chǎn)的貨物用于辦公使用

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

D.將外購的貨物用于集體福利

E.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

正確答案:C、E

答案解析:增值稅視同銷售貨物行為有：（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（5）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

6、下列屬于委托方在代理期限內(nèi)不可單方面終止代理行為的情形是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

C.稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散

D.稅務(wù)代理人員未按照委托方的非法授意進(jìn)行稅務(wù)代理

正確答案:D

答案解析:有下列情形之一的，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)；（2）稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格；（3）稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。

7、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查，下列符合規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

B.到納稅人的生活、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

E.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A正確的說法是：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款；選項(xiàng)B正確的說法是：到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，但不能到納稅人的生活場所檢查。

8、稅務(wù)師事務(wù)所制定有關(guān)獨(dú)立性制度時(shí)應(yīng)注意的方面，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.覆蓋主要從業(yè)人員和業(yè)務(wù)流程

B.為同一客戶提供不同業(yè)務(wù)類型服務(wù)時(shí)，應(yīng)提出獨(dú)立性要求

C.對(duì)獨(dú)立性要求應(yīng)當(dāng)具體列舉

D.發(fā)現(xiàn)威脅獨(dú)立性情形的處理措施

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，正確表述是：要覆蓋所有的業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程。

9、稅務(wù)師代理某企業(yè)印花稅納稅申報(bào)，企業(yè)提供計(jì)稅資料如下：該企業(yè)作為受托方與外商訂立加工合同一份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬美元、本企業(yè)提供的原材料金額為80萬美元，國內(nèi)購進(jìn)原材料運(yùn)抵企業(yè)取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證注明金額2萬元。以下計(jì)算繳納印花稅的說法中，不符合稅法規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.加工費(fèi)應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅

B.原材料價(jià)款應(yīng)按購銷合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅

C.加工費(fèi)及原材料價(jià)款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合為人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

D.運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的憑證，計(jì)算繳納印花稅

正確答案:C

答案解析:印花稅應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)該按憑證書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

10、對(duì)公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是（ ）。【單選題】

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：罰息不屬于行政性罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)BD：罰息支出在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的借方反映。