2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中應(yīng)作為國際運(yùn)輸收入的有（）。 【多選題】

A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運(yùn)輸收入

B.從市區(qū)至機(jī)場運(yùn)送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

E.為其他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列與國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國際運(yùn)輸收入的一部分：①為其 他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機(jī)場運(yùn)送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機(jī)場、碼頭或者后者至購貨者間的運(yùn)輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運(yùn)輸收入；④僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（）。【多選題】

A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的大修理支出

D. 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

E.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A:以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除；選項(xiàng)E:如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊。

3、某企業(yè)2017年支付正式職工的合理工資總額1000萬元、臨時(shí)工工資30萬元。企業(yè)當(dāng)年拔繳的工會經(jīng)費(fèi)28萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元?！締芜x題】

A.7.4

B.8

C.28

D.9.76

正確答案:A

答案解析:企業(yè)因雇用臨時(shí)工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支 出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)人企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額=(1000+30) x 2% =20. 60 (萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7. 40 (28-20. 60)萬元。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的是（）?！締芜x題】

A.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

B.將外購材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

D.將外購禮品用于交際應(yīng)酬

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC:屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。

5、 某運(yùn)輸企業(yè)2017年初擁有小轎車5輛，2017年3月外購貨車12輛（整備質(zhì)量為10噸）并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)。假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500 元，該企業(yè)2017年應(yīng)繳納車船稅（）元。【單選題】

A.2500

B.7000

C.8500

D.7500

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年應(yīng)納車船稅=5×500+12×10×50÷12×10=7500（元）注意車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船管理權(quán)的當(dāng)月，所以12輛貨車當(dāng)年只需要繳納10個(gè)月的車船稅。

6、下列權(quán)利許可證照，應(yīng)征收印花稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)證

B. 土地使用證

C.商標(biāo)注冊證

D.會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證

E.工商營業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、B、C、E

答案解析:權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊 證、專利證、土地使用證。

7、該企業(yè)2018年會計(jì)利潤總額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年會計(jì)利潤總額=11696-115.2=11580.8（萬元）。

8、李某持有某合伙企業(yè)50%的份額，2019年該企業(yè)經(jīng)營利潤30萬元，企業(yè)留存利潤20萬元，李某分得利潤5萬元。2019年李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（李某當(dāng)年無綜合所得） 【單選題】

A.6250

B.12245

C.58050

D.7500

正確答案:D

答案解析:李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（300000x50%-60000) x10%-1500 = 7500(元）。 合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。

9、根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.記載資金的營業(yè)賬簿減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內(nèi)并在境內(nèi)有法律效力的合同應(yīng)征收印花稅

E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E:出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報(bào)刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。

10、甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資款應(yīng)繳納印花稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.2680

B.2740

C.5240

D.5180

正確答案:B

答案解析:甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資款應(yīng)繳納印花稅=（80×0.3‰+1000×0.5‰×50%）×10000=2740（元）。