2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 國(guó)際稅收5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)國(guó)際稅收的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)屬于稅收情報(bào)交換類(lèi)型的有(）【多選題】

A.專(zhuān)項(xiàng)情報(bào)交換

B.自動(dòng)情報(bào)交換

C.自發(fā)情報(bào)交換

D.同期稅務(wù)檢查

E.授權(quán)代表派駐對(duì)方工作

正確答案:A、B、C、D

答案解析:情報(bào)交換的類(lèi)型包括專(zhuān)項(xiàng)情報(bào)交換、自動(dòng)情報(bào)交換、自發(fā)情報(bào)交換以及同期稅務(wù)檢查、授權(quán)代表訪問(wèn)和行業(yè)范圍情報(bào)交換等。

2、境外所得采用我國(guó)稅法規(guī)定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的，則(    ）?！締芜x題】

A.按照15％計(jì)算抵免

B.按照25％的法定稅率計(jì)算抵免

C.按照10％預(yù)提稅率計(jì)算抵免

D.不適用饒讓抵免

正確答案:D

答案解析:境外所得采用我國(guó)稅法規(guī)定的簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額的，不適用饒讓抵免。

3、下列屬于國(guó)際重復(fù)征稅發(fā)生原因的有( )?！径噙x題】

A.納稅人所得或收益的國(guó)際化

B.各國(guó)所得稅制的普遍化

C.加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，防止國(guó)際避稅和逃稅

D.稅收管轄權(quán)的問(wèn)題

E.各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的矛盾性

正確答案:A、B、E

答案解析:國(guó)際重復(fù)征稅的發(fā)生具體有以下三個(gè)方面的原因:納稅人所得或收益的國(guó)際化、各國(guó)所得稅制的普遍化、各國(guó)行使稅收管轄權(quán)的矛盾性。

4、A公司就獲得的股利直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額為( )萬(wàn)元【客觀案例題】

A.71.2

B.56.2

C.41.2

D.65.2

正確答案:B

答案解析:A公司就獲得的股利132萬(wàn)元直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額=132x10％+43=56.2(萬(wàn)元）

5、中國(guó)居民企業(yè)A公司控股了一家甲國(guó)B公司，持股比例為50％，B公司持有乙國(guó)C公司30％股份。B公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得總額為1000萬(wàn)元，其中來(lái)自C公司的投資收益為300萬(wàn)元，按10％繳納C公司所在國(guó)預(yù)提所得稅額為30萬(wàn)元，當(dāng)年在所在國(guó)按該國(guó)境外稅收抵免規(guī)定計(jì)算后實(shí)際繳納所在國(guó)所得稅額為210萬(wàn)元，稅后利潤(rùn)為760萬(wàn)元，全部分配;假設(shè)A公司申報(bào)的境內(nèi)外所得總額為15000萬(wàn)元(已考慮所有調(diào)整因素)其中取得境外B公司股息所得為380萬(wàn)元，已還原向境外直接繳納10％的預(yù)提所得稅38萬(wàn)元。該公司境內(nèi)外應(yīng)納所得稅總額為(    )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3265

B.3625

C.3562

D.3592

正確答案:B

答案解析:本層企業(yè)B所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)A負(fù)擔(dān)的稅額=(本層企業(yè)就利潤(rùn)和投資收益所實(shí)際繳納的稅額(210+30)+符合本規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額0)x本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)380÷本層企業(yè)所得稅后利潤(rùn)額760=(210+30+0)×(380÷760)=120(萬(wàn)元)。即A公司就從B公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額為120萬(wàn)元。甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額=380萬(wàn)元+甲國(guó)B及其下層各企業(yè)已納稅額中屬于A公司可予抵免的間接負(fù)擔(dān)稅額120萬(wàn)元=500(萬(wàn)元)，抵免限額=500×25％=125(萬(wàn)元)。甲國(guó)實(shí)際繳納稅額=直接繳納38萬(wàn)元+間接負(fù)擔(dān)120萬(wàn)元=158(萬(wàn)元)。甲國(guó):抵免限額125萬(wàn)元，可抵免境外稅額158萬(wàn)元，當(dāng)年可實(shí)際抵免稅額125萬(wàn)元。企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=境內(nèi)外應(yīng)納所得稅總額一當(dāng)年可實(shí)際抵免境外稅額=15000×25%-125=3625（萬(wàn)元）。