2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、廣告費和扶貧捐款應調增應納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.350

B.370

C.320

D.50

正確答案:A

答案解析:廣告費扣除限額＝15000×15％＝2250（萬元），實際發(fā)生廣告費 2600 萬元，應納稅調增2600－2250＝350 萬元。企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含）以上人民政府及其組成部門直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。扶貧捐款支出無需納稅調整。

2、外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，應調增應納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.360

B.372

C.370

D.382

正確答案:C

答案解析:外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除。外購商譽應納稅調增10萬。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改建支出計入長期待攤費用，按照3年攤銷。經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用應納稅調增＝432-432÷3÷12×6＝360（萬元），外購商譽和經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)發(fā)生的費用合計納稅調增370萬元。

3、下列關于耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.醫(yī)療機構未經(jīng)批準改變用途，為相關部門認定用途改變之日

B.經(jīng)批準占用耕地，為收到相關部門建設用地批準書之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關部門認定毀損之日

D.軍事設施經(jīng)批準改變用途的，為收到相關部門批準文件之日

E.企業(yè)未經(jīng)批準占用耕地，為相關部門認定納稅人實際占用之日

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，經(jīng)批準占用耕地，耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。

4、關于財產(chǎn)拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務機關，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經(jīng)認定的海外回流文物的財產(chǎn)原值無法確定的，按轉讓收入的3%征收率計稅

D.個人財產(chǎn)拍賣的應納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項 A，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項 C，拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅；選項 D，個人財產(chǎn)拍賣的應納稅所得額適用 20%的個人所得稅稅率。

5、下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.行政機關的公文

B.與業(yè)技術部門的鑒定報告

C.企業(yè)破產(chǎn)清算報告

D.司法機關判決

E.企業(yè)相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，企業(yè)破產(chǎn)清算報告屬于內(nèi)部證據(jù)。具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關、行政機關、與業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：（1）司法機關的判決或者裁定；（2）公安機關的立案結案證明、回復；（3）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；（4）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；（5）行政機關的公文；（6）與業(yè)技術部門的鑒定報告；（7）具有法定資質的中介機構的經(jīng)濟鑒定證明；（8）仲裁機構的仲裁文書；（9）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據(jù)；（10）符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。

6、該公司2019年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

正確答案:C

答案解析:該公司2019年應繳納企業(yè)所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝1507.7（萬元）。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關聯(lián)交易金額應當準備本地文檔的有（）。【多選題】

A.金融資產(chǎn)轉讓金額超過10000萬元

B.無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過10000萬元

C.有形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過20000萬元

D.無形資產(chǎn)使用權轉讓金額未超過5000萬元

E.勞務關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

正確答案:A、B、C、E

答案解析:年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔：（1）有形資產(chǎn)所有權轉讓金額(來料加工業(yè)務按照年度迚出口報關價格計算)超過2億元。（2）金融資產(chǎn)轉讓金額超過1億元。（3）無形資產(chǎn)所有權轉讓金額超過1億元。（4）其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

8、趙某2019年綜合所得的計稅收入額是（ ）元?！究陀^案例題】

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

正確答案:C

答案解析:趙某2019年綜合所得的計稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）。

9、下列憑證，免征印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自有房產(chǎn)捐贈給政府簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險救災物資運輸合同

E.貨物運輸合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，貨物運輸合同征收印花稅。

10、投入使用的研發(fā)用無形資產(chǎn)當年應扣除的攤銷費用是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

正確答案:C

答案解析:應扣除的攤銷費用＝600×175％÷10÷12×9＝78.75（萬元）。