2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

正確答案:A

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得納稅調(diào)減＝500+（2000-600-500）×50％＝950（萬元）股息所得納稅調(diào)減 200 萬元。費(fèi)用化研發(fā)支出加計(jì)扣除，納稅調(diào)減＝400×75％＝300（萬元）該企業(yè) 2019 年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（萬元）

2、非居民個(gè)人約翰2019年9月在我國某出版社出版一部長篇小說，應(yīng)取得稿酬收入100000 元（不含稅），該出版社代付扣繳個(gè)人所得稅（）元?！締芜x題】

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

正確答案:B

答案解析:應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）。

3、張某兄妹2人均為居民個(gè)人，父母均年滿60周歲。同時(shí)張某還贍養(yǎng)其祖父母，2020年張某綜合所得申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，最多可以扣除的金額是（ ）元?！締芜x題】

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

正確答案:B

答案解析:非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人支出最多扣除不超過1000元/月，一年最多12000元。

4、個(gè)體工商戶業(yè)主的下列支出，在計(jì)算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.為業(yè)主繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.非廣告性贊助支出

C.為業(yè)主購買的商業(yè)保險(xiǎn)

D.支付給業(yè)主的工資

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，贊助支出屬于發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，因此不可以稅前扣除；選項(xiàng) C，為業(yè)主購買的商業(yè)保險(xiǎn)，不得稅前扣除；選項(xiàng) D，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出不得稅前扣除。

5、下列關(guān)于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.從居民企業(yè)分回的股息應(yīng)繳納所得稅

B.未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除 75％

C.外購商譽(yù)在企業(yè)破產(chǎn)整體清算時(shí)準(zhǔn)予扣除

D.通過市政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐款準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A,從居民企業(yè)分回的股息屬于免稅收入，免征企業(yè)所得稅。

6、該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81

正確答案:A

答案解析:該企業(yè) 2019 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝1491.25×25％＝372.81（萬元）。

7、與個(gè)人任職有關(guān)的收入，可按全年一次性獎金計(jì)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.提前退休取得一次性收入

B.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)年薪收入

C.與單位解除勞動關(guān)系取得一次補(bǔ)償收入

D.實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

E.年終加薪收入

正確答案:B、D、E

答案解析:全年一次性獎金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

8、趙某2019年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

正確答案:D

答案解析:2019 年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有（）?！径噙x題】

A.按境外所得稅法應(yīng)該繳納并已實(shí)際繳納的所得稅稅款

B.按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯(cuò)繳的境外所得稅稅款

C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的所得稅稅款

D.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

E.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款

正確答案:B、C、D、E

答案解析:不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿?（5）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款； （6）按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

10、甲公司收購乙公司股權(quán)200萬股中的80%，收購日乙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，在收購對價(jià)中甲公司以股權(quán)形式支付了1440萬，其余以銀行存款付訖，乙公司取得非股權(quán)支付額應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。 【單選題】

A.800

B.144

C.720

D.80

正確答案:D

答案解析:被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值=200×80%×10=1600（萬元）被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=200×80%×5=800（萬元）非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值）＝（1600-800）×（1600-1440）÷1600=80（萬元）