2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)

B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)

C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)

E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計稅依據(jù)

正確答案:B、C

答案解析:選項A，貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等；選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花；選項E，建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。

2、3月王某稿酬所得應被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.2800

B.2240

C.3200

D.3840

正確答案:B

答案解析:3月王某稿酬所得應被預扣預繳的個人所得稅=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。

3、某英國企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設立分支機構(gòu)，2019年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓技術人員，取得英方支付的培訓收入200萬元；在香港取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2019年度該分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為（）萬元?！締芜x題】

A.500

B.580

C.700

D.780

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為500萬元的咨詢收入和200萬元的培訓收入，合計為700萬元；按照我國規(guī)定，香港、澳門、臺灣地區(qū)屬于我國國境之內(nèi)，關境之外，在稅務處理上不屬于在我國境內(nèi)，所以從香港取得所得不屬于來源于境內(nèi)的所得，而且和境內(nèi)機構(gòu)無實際聯(lián)系，所以不屬于境內(nèi)分支機構(gòu)應稅收入，符合題意的是C選項。

4、應稅船舶未按照規(guī)定交驗噸稅執(zhí)照及其他證明文件的，由海關責令限期改正，并處(   )罰款?！締芜x題】

A.2000元以上3萬元以下

B.2000元以上1萬元以下

C.2000元以上5000元以下

D.5000元以上2萬元以下

正確答案:A

答案解析:應稅船舶未按照規(guī)定交驗噸稅執(zhí)照及其他證明文件的，由海關責令限期改正，處2000元以上3萬元以下罰款;不繳或者少繳應納稅額的，處不繳或少繳稅款50％以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元。

5、2019年12月份該企業(yè)應繳納城建稅及教育費附加（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2.98

B.3.2

C.6.3

D.1.01

正確答案:D

答案解析:當期增值稅銷項稅額=700×13%-32=59（萬元）當期可以抵扣的進項稅額=48+10×9%=48.9（萬元）當期應繳納的增值稅=59-48.9=10.1（萬元）12月份該企業(yè)應繳納城建稅及教育費附加=10.1×（7%+3%）=1.01（萬元）。

6、某外籍個人2015年6月5日來華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2015年8月25日離境，該外籍個人境內(nèi)工作天數(shù)為（ ）天?！締芜x題】

A.79

B.80

C.81

D.82

正確答案:C

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定，判斷工作天數(shù)時，個人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)，該外籍個人6月份在華工作天數(shù)為25.5天，7月份為31天，8月份為24.5天，因此一共是81天。

7、下列關于非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理的說法中，錯誤的是（　）。【單選題】

A.非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動不屬于國際運輸業(yè)務

B.非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務 

C.非居民企業(yè)以期租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務

D.非居民企業(yè)以濕租方式出租飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務 

正確答案:A

答案解析:非居民企業(yè)以程租、期租、濕租的方式出租船舶、飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務。 

8、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應（ ）計征房產(chǎn)稅。【單選題】

A.根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征

B.根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個租金標準，實行從租計征

C.根據(jù)稅務機關的審核，實行從租計征

D.根據(jù)納稅人的申報，實行從租計征

正確答案:B

答案解析:選項A明顯錯誤，選項C、D的表述均不如選項B的表述準確。

9、企業(yè)2019年應當繳納的企業(yè)所得稅稅額為(   )萬元?！究陀^案例題】

A.162.30

B.132.99

C.142.68

D.132.88

正確答案:A

答案解析:廣告費和業(yè)務宣傳費在上年未扣除的部分40萬元，可以在本年未扣完的限額內(nèi)扣除應納稅所得額=623-26+(50-5.05)+(125-77.76)-40=649.19(萬元)應繳納的所得稅稅額=649.19×25％=162.30(萬元)

10、某個人獨資企業(yè)2019年度發(fā)生直接成本85萬元、其他費用20萬元，收入總額不能準確核算，但成本費用核算準確，稅務機關決定對其采取核定征收方式征收個人所得稅。假定該個人獨資企業(yè)適用的應稅所得率為15%，該個人獨資企業(yè)投資者2019年度應繳納個人所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.4.846

B.5.636

C.5.747

D.2.656

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額=（85+20）÷（1-15%）×15%=18.53（萬元）；應納個人所得稅=18.53×20%-1.05=2.656（萬元）。