2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某高新技術企業(yè)2015年8月開業(yè)，注冊資金220萬元，當年發(fā)生經(jīng)濟活動如下：（1）領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產權證、衛(wèi)生許可證各一份；建賬時共設9個賬簿，其中資金賬簿中記載實收資本220萬元。（2）向某汽車租賃公司租賃大貨車10輛，合同中約定：每輛大貨車月租金3000元，但租期未定。根據(jù)上述事項，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照不征收印花稅

B.衛(wèi)生許可證不征收印花稅

C.汽車租賃合同暫不貼花

D.高新技術企業(yè)應納印花稅1155元

E.高新技術企業(yè)應納印花稅1145元

正確答案:B、D

答案解析:工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產權證應按照5元貼花，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍；汽車租賃合同，先按5元定額貼花，待以后結算時，補貼印花。高新技術企業(yè)應繳納的印花稅=2×5+8×5+2200000×0.5‰+5=1155（元）

2、當土地增值稅納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格時，可以采用市場比較法進行評估，并根據(jù)影響價格的因素進行修正，以下屬于修正系數(shù)的有（ ）?！径噙x題】

A.實物狀況因素修正

B.權益因素修正

C.區(qū)域因素修正

D.交易實例房地產價格

E.政府因素修正

正確答案:A、B、C

答案解析:當土地增值稅納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格時，房地產評估價格=交易實例房地產價格×實物狀況因素修正×權益因素修正×區(qū)域因素修正×其他因素修正。交易實例房地產價格是一個參照價格不是修正系數(shù)。

3、某納稅人擁有兩棟不在同一地的房屋，則該納稅人，應（ ）的稅務機關繳納房產稅。【單選題】

A.向戶口所在地

B.向納稅人居住的房產所在地

C.按房產的坐落地點，分別向房產所在地

D.按房產的坐落地點，選擇向任一處房產所在地

正確答案:C

答案解析:房產不在同一地的納稅人，應按房產的坐落地點分別向房產所在地的稅務機關繳納。

4、企業(yè)2019年應當繳納的企業(yè)所得稅稅額為( ；  ；)萬元。【客觀案例題】

A.162.30

B.132.99

C.142.68

D.132.88

正確答案:A

答案解析:廣告費和業(yè)務宣傳費在上年未扣除的部分40萬元，可以在本年未扣完的限額內扣除應納稅所得額=623-26+(50-5.05)+(125-77.76)-40=649.19(萬元)應繳納的所得稅稅額=649.19×25％=162.30(萬元)

5、國際稅收的實質是（?。?nbsp；【單選題】

A.跨國集團間的收入分配關系的協(xié)調

B.跨國企業(yè)間的稅收分配關系和稅收協(xié)調關系

C.國家內部的稅收分配關系和稅收協(xié)調關系

D.國家之間的稅收分配關系和稅收協(xié)調關系

正確答案:D

答案解析:國際稅收的實質是國家之間的稅收分配關系和稅收協(xié)調關系。

6、以下有關房產稅稅收政策的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關在稅法規(guī)定的減除幅度內自行確定

B.以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據(jù)當?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標準，計征房產稅

C.對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產原值

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產原值，計征房產稅

E.融資租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起，依照房產余值繳納房產稅

正確答案:B、D、E

答案解析:在確定房產計稅余值時，房產原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內自行確定；對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產原值，原零配件的原值也不扣除。

7、M公司1月向陸某支付工資時，應預扣預繳個人所得稅( ；  ；  ；)元?！究陀^案例題】

A.15

B.27.27

C.25

D.45

正確答案:A

答案解析:1月應預扣預繳個人所得稅=(5000+4000-5000-500-1000-2000）×3％=15(元)

8、某個人獨資企業(yè)2019年自行核算的生產經(jīng)營費用50萬元，該企業(yè)的生產經(jīng)營費用與其家庭生活費用無法劃分。該個人獨資企業(yè)準予稅前扣除的生產經(jīng)營費用為（）元?！締芜x題】

A.0

B.25

C.30

D.35

正確答案:A

答案解析:個人獨資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

9、某市房地產開發(fā)企業(yè)2015年轉讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能提供金融機構貸款證明，其轉讓辦公樓準予扣除的相關稅費為440萬元，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉讓行為應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.600

B.681

C.708

D.710

正確答案:C

答案解析:收入總額=8000（萬元）扣除項目金額=1000+3000+440+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（萬元）增值額=8000-5640=2360（萬元）增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=2360÷5640×100%=41.84%，適用稅率30%，應繳納的土地增值稅=2360×30%=708（萬元）

10、關于轉讓定價，下列表述正確的是( ；  ； )?！締芜x題】

A.轉讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

B.轉讓定價稅制實質是一國政府為防止跨國公司利用轉讓定價避稅策略侵犯本國稅收權益所制定的

C.轉讓定價稅制實質上屬于單一程序性規(guī)則

D.轉讓定價調整不屬于國際反避稅的基本方法

正確答案:B

答案解析:轉讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定俗成的稱謂，A選項錯誤；轉讓定價稅制實質上不僅包括程序性規(guī)則，也包括實體性規(guī)則，C選項錯誤；轉讓定價調整是國際反避稅的基本方法，D選項錯誤。