2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資4500元。2019年6月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。2019年6月方某應(yīng)預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.3648

B.3743

C.4273

D.5313

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納個人所得稅=（4000-800）×70%×20%+20000×（1-20%）×20%=3648（元）

2、某企業(yè)有價值260萬元的房產(chǎn)，2015年初將其中價值50萬元的住房以市場價格5萬元/年出租給個人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價值100萬元的房產(chǎn)進行投資，共擔(dān)風(fēng)險，取得投資收益6萬元，則下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)投資的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

B.企業(yè)投資的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

C.企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和12%的稅率

D.企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和4%的稅率

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)對外投資，共擔(dān)風(fēng)險，相當(dāng)于房產(chǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)由被投資方繳納房產(chǎn)稅，投資方不繳納房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

3、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項中屬于法定減免的有（ ）?！径噙x題】

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.節(jié)約能源、使用新能源的車船

C.外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛

D.臨時入境的外國車船

E.人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

正確答案:A、B、C、E

答案解析:臨時入境的外國車船屬于特定減免的范圍。

4、下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在境內(nèi)屬于應(yīng)稅車船的車船所有人或管理人為車船稅的納稅義務(wù)人

B.車船稅的征稅范圍包括依法不需要在車輛管理部門登記的機動車輛

C.從事機動車第三者責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人

D.機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證

E.依法不需要在車輛管理部門登記的機動車輛不需要繳納車船稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，屬于車船稅的征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納車船稅。

5、下列收入中，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

C.將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入

D.有限責(zé)任公司將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入

E.個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入

正確答案:A、B、E

答案解析:選項B，屬于以房屋租金抵償債務(wù)，屬于“財產(chǎn)租賃所得”；選項C，非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡給他人使用取得的收入屬于“特許權(quán)使用費所得”；選項D，有限責(zé)任公司將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入，繳納企業(yè)所得稅。

6、（3）業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.240

B.300

C.540

D.0

正確答案:D

答案解析:對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。

7、該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.120.76

B.122.69

C.140.29

D.120.92

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅所得額=392.99+65.34+34.32=492.65（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=492.65×25%-24×10%=120.76（萬元）企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

8、某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年1月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費、資料費共計5000元。計算2019年1月甲應(yīng)該預(yù)繳的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.300

B.2350

C.1970

D.2340

正確答案:A

答案解析:作為律師事務(wù)所雇員與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務(wù)所不負擔(dān)律師辦理案件支出的費用，律師當(dāng)月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支付費用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅=（5000+50000×30%-5000-5000）×3%=300（元）

9、下列房產(chǎn)中，在計算房產(chǎn)稅時，適用4%稅率的有（ ）。【多選題】

A.個人經(jīng)營自用的房屋

B.個人按市價出租給其他居民個人的住房

C.企業(yè)按市價出租給個人用于居住的住房

D.個人按市價出租給企業(yè)的住房

E.企業(yè)按市價出租的商鋪

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：個人經(jīng)營自用的房屋適用稅率為1.2%；選項BD：個人出租的住房，無論是民用還是商用目的，房產(chǎn)稅的稅率都是4%；選項CE：企業(yè)按市價出租給個人用于居住的住房，房產(chǎn)稅的稅率是4%；企業(yè)出租的商鋪，適用正常的從租計征的稅率12%。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認不正確的是（ ）。【單選題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費時確認收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗的，安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入

正確答案:B

答案解析:銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。