2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、企業(yè)直接從事研發(fā)活動的下列人工費用，可享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的有(）【多選題】

A.補充養(yǎng)老保險費

B.住房公積金

C.失業(yè)保險費

D.基本醫(yī)療保險費

E.基本養(yǎng)老保險費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:人員人工費用包括直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。

2、公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬元，股權持有到2019年12月31日。2015年稅務機構核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應納稅所得額為（　）萬元。 【單選題】

A.275

B.68.75

C.86

D.11.5

正確答案:C

答案解析:公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個月）的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣?？傻挚鄣膽{稅所得額＝250×70%＝175（萬元）。應納稅所得額＝450－189－175＝86（萬元）。 

3、下列關于以房產(chǎn)投資計征房產(chǎn)稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅

E.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入的，減按4%征收房產(chǎn)稅

正確答案:B、C、D

答案解析:以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)應區(qū)別對待：以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應由出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅；對于成立有限公司的，房產(chǎn)應當過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于境外所得抵免限額表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.超過抵免限額的部分，可以在當年的次年起連續(xù)5個年度內(nèi)抵免

B.居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可在抵免限額內(nèi)抵免

C.居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)10%以上股份，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額

D.抵免企業(yè)所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證

E.抵免限額是指來源于境外的所得根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應納稅額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)20%以上股份，構成間接控制。外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.發(fā)生的合理的勞動保護支出

B.轉讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.合理范圍內(nèi)的銷售傭金

D.未經(jīng)稅務機關核準的準備金支出

E.企業(yè)營業(yè)機構之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:未經(jīng)核定的準備金支出不得在稅前扣除，企業(yè)營業(yè)機構之間支付的租金不得扣除。