2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、張先生從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.4500

B.5260

C.0

D.705

正確答案:C

答案解析:個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金暫免征收個(gè)人所得稅。

2、某房屋租賃企業(yè)，房產(chǎn)原值共1800萬元，2015年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個(gè)人用于經(jīng)營(yíng)，月租金0.6萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！径噙x題】

A.企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

B.企業(yè)出租給個(gè)人的房產(chǎn)稅稅率為4%

C.企業(yè)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅額為7.88萬元

D.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.50萬元

E.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為15.28萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬元）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬元）

3、11月23日與丙銀行簽訂抵押借款合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.16.67

B.250

C.500

D.2500

正確答案:B

答案解析:對(duì)借款人以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花；在借款人因無力償還借款而將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方的，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。與銀行簽訂抵押借款合同應(yīng)納印花稅=500×10000×0.05‰=250（元）

4、甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2015年1月份新征用非耕地6000平方米，甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元/平方米。2015年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。【單選題】

A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅27000元

C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)納稅額=10000×60%×4=24000（元）乙企業(yè)應(yīng)納稅額=10000×40%×4+6000×2×11÷12=27000（元）

5、下列說法不符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.完全建在地面以下的建筑不計(jì)征房產(chǎn)稅

B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開計(jì)算房產(chǎn)稅

D.對(duì)于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中不易損壞，不經(jīng)常更換的部分，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值

E.獨(dú)立地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的50%～60%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅；融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅；對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場(chǎng)、商場(chǎng)的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。

6、某企業(yè)2018年年初擁有原值為2000萬元的房產(chǎn)，2018年1月1日將其中的50%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期為5年，每年收取固定利潤(rùn)分紅50萬元，不承擔(dān)投資聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2018年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.20

B.14.4

C.30

D.16.8

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×50%×（1-30%）×1.2%+50×12%=14.4（萬元）。

7、下列關(guān)于印花稅的計(jì)稅方法，錯(cuò)誤的有()【多選題】

A.凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，不僅要以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)，還要以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

B.借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，對(duì)這類合同只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

C.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額計(jì)稅

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)包括所保財(cái)產(chǎn)的金額

E.對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，不僅就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)也作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次開據(jù)的，只以能合同所金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花;選項(xiàng) D: 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付(收取)的險(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額，選項(xiàng) : 技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)。為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。

8、某大學(xué)教授甲某2018年11月份購(gòu)買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價(jià)款60萬元，另外支付的裝修費(fèi)10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2018年支付8.5萬元，甲某購(gòu)房應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。（當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵蕿?%）【單選題】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正確答案:C

答案解析:采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，按1%稅率征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅=（60+10）×1%=0.7（萬元）

9、2019年退休公民張某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金3600元，年金500元，該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅。2019年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。【單選題】

A.0

B.180

C.305

D.72

正確答案:B

答案解析:個(gè)人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅。2019年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=500×3%×12=180（元）。

10、2015年約翰全年工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）