2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、2019年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬(wàn)元（其中接受捐贈(zèng)收入為20萬(wàn)元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬(wàn)元），發(fā)生的成本、稅金及附加合計(jì)3200萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用2500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。 【單選題】

A.400

B.350

C.334

D.459

正確答案:C

答案解析:對(duì)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費(fèi)限額＝（8000－100－20）×30%＝2364（萬(wàn)元），本年實(shí)際發(fā)生了2200萬(wàn)元，上年200萬(wàn)元中可以扣除164萬(wàn)元。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（8000－100－3200－2500－164－500－200）×25%＝334（萬(wàn)元）

2、下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)待售的商品房

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房

E.國(guó)家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房屋，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

3、王某為 A 有限責(zé)任公司的投資者，2022 年 12 月從甲公司取得董事費(fèi)收入8萬(wàn)元(王某在甲公司并未任職 ); 以投資者的名義向 A 有限責(zé)任公司借款 3 萬(wàn)元，用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年末未償還借款。上述業(yè)務(wù)王某應(yīng)被扣繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為()元?！締芜x題】

A.11200

B.18800

C.23200

D.24600

正確答案:D

答案解析:個(gè)人從非任職公司取得的董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅，有限責(zé)任公司投資者從其投資的公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的其未歸還的借款按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。王某應(yīng)被扣繳的個(gè)人所得稅=80000x (1-20%) x 40%-7000+30000 x 20%=24600 (元)。

4、李某在法國(guó)取得股息收入應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅(     )元。【客觀案例題】

A.1400

B.200

C.0

D.4000

正確答案:C

答案解析:抵免限額=20000×20％=4000(元);在法國(guó)已納4200元個(gè)人所得稅不需要在我國(guó)補(bǔ)個(gè)人所得稅。

5、甲公司就從乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額為（?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.380

B.580

C.755

D.790

正確答案:C

答案解析:甲公司就從乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額＝（1380＋40＋90）×（1790÷3580）＝755（萬(wàn)元）