2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有（）?！径噙x題】

A.向非金融企業(yè)支付的借款利息支出

B.繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用

D.實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資、薪金支出

E.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，不能扣除。

2、公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬(wàn)元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬(wàn)元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬(wàn)元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（?。┤f(wàn)元。 【單選題】

A.275

B.68.75

C.86

D.11.5

正確答案:C

答案解析:公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿(mǎn)2年（24個(gè)月）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額＝250×70%＝175（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅所得額＝450－189－175＝86（萬(wàn)元）。 

3、下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是（）?！締芜x題】

A.居民個(gè)人出租的住房

B.公園管理部門(mén)自用的辦公用房

C.部分經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)用房

D.實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；選項(xiàng)C：對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術(shù)這些實(shí)行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。

4、下列各項(xiàng)中，屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地

B.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地

C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地

D.核電站的辦公用地

正確答案:A

答案解析:自2012年1月1日至2014年12月31日，對(duì)物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2015年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車(chē)間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該生產(chǎn)車(chē)間原造價(jià)300萬(wàn)元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車(chē)間需800萬(wàn)元，該生產(chǎn)車(chē)間經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車(chē)間應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正確答案:A

答案解析:收入總額=400（萬(wàn)元），扣除項(xiàng)目=800×40%+25=345（萬(wàn)元），增值額=400-345=55（萬(wàn)元），增值率=55÷345×100%=15.94%，適用稅率30%。應(yīng)納稅額=55×30%=16.5（萬(wàn)元）

6、根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)政策規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出稅前扣除的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（     ）。【單選題】

A.在經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除

B.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除

C.個(gè)人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更

D.經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，其捐贈(zèng)當(dāng)月的扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30％

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D，經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐贈(zèng)支出。

7、琳達(dá)股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（    ）元。【客觀案例題】

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

正確答案:A

答案解析:個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

8、2015年約翰全年工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）

9、某高新技術(shù)企業(yè)2015年8月開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資金220萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)如下：（1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、衛(wèi)生許可證各一份；建賬時(shí)共設(shè)9個(gè)賬簿，其中資金賬簿中記載實(shí)收資本220萬(wàn)元。（2）向某汽車(chē)租賃公司租賃大貨車(chē)10輛，合同中約定：每輛大貨車(chē)月租金3000元，但租期未定。根據(jù)上述事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照不征收印花稅

B.衛(wèi)生許可證不征收印花稅

C.汽車(chē)租賃合同暫不貼花

D.高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納印花稅1155元

E.高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)納印花稅1145元

正確答案:B、D

答案解析:工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證應(yīng)按照5元貼花，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍；汽車(chē)租賃合同，先按5元定額貼花，待以后結(jié)算時(shí)，補(bǔ)貼印花。高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅=2×5+8×5+2200000×0.5‰+5=1155（元）

10、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，下列處理正確的有（ ）。【多選題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將已確定的成本對(duì)象報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)后，不得隨意調(diào)整或相互混淆

B.企業(yè)單獨(dú)建造的停車(chē)場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算

C.園林綠化等園林環(huán)境工程費(fèi)應(yīng)列入公共配套設(shè)施費(fèi)

D.對(duì)本期已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，準(zhǔn)予在當(dāng)期扣除，未銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本待其實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)再予扣除

E.計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，不得預(yù)提出包工程費(fèi)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：園林綠化等園林環(huán)境工程費(fèi)屬于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本中的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)，不屬于公共配套設(shè)施費(fèi)；選項(xiàng)E：出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總額的10%。