2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列選項(xiàng)中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售商品房

B.某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

C.某婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

E.某咨詢(xún)公司為企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及適用免稅政策的行為都是不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。

2、某醫(yī)院有床位140張，每月未按時(shí)消毒，無(wú)法計(jì)量月污水排放量。已知不消毒床位的污染當(dāng)量值為0.07床，不消毒情況下，污水的污染當(dāng)量值為1.4噸污水。當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量4.8元。醫(yī)院當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（ ）元。【單選題】

A.940.8

B.9600

C.672

D.2000

正確答案:B

答案解析:由于污水排放量無(wú)法計(jì)量，應(yīng)用床位數(shù)來(lái)計(jì)算污染當(dāng)量，即應(yīng)納稅額=醫(yī)院床位數(shù)÷污染當(dāng)量值×適用稅額=140÷0.07×4.8=9600（元）。

3、（?。┦俏覈?guó)賦稅史上的重大改革，它對(duì)于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財(cái)政都曾起到了積極作用。 【單選題】

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

正確答案:A

答案解析:“兩稅法”是我國(guó)賦稅史上的重大改革，它對(duì)于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財(cái)政都曾起到了積極作用。

4、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)）【客觀(guān)案例題】

A.39.35

B.33.22

C.35.78

D.22.3

正確答案:D

答案解析:自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。應(yīng)納增值稅=49.84-24.78-（2+0.26+0.5）=22.3（萬(wàn)元）

5、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款52萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車(chē)用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款7.8萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（?。┤f(wàn)元。（美元對(duì)人民幣匯率1:6.3）【單選題】

A.0

B.14.31

C.23.14

D.48.51

正確答案:C

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝70×6.3×（9%－9%）＝0 當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（萬(wàn)元） 當(dāng)期免抵退稅額＝70×6.3×9%＝39.69（萬(wàn)元） 當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額＝23.14（萬(wàn)元）

6、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬(wàn)元?！究陀^(guān)案例題】

A.173.39

B.198.20

C.100

D.95.24

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)1：對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)包括在計(jì)稅依據(jù)中。應(yīng)納增值稅=（2000+100）÷（1+9%）×9%=173.39（萬(wàn)元）

7、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)所有人通過(guò)希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代客戶(hù)進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)完成后向客戶(hù)收取代建收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：房產(chǎn)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)C：合作建房后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代客戶(hù)進(jìn)行房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

8、下列關(guān)于納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品的說(shuō)法，正確的是（ ）。【單選題】

A.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法4%征收率減半征收增值稅

B.自然人個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品按適用稅率征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅

D.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按照適用稅率征收增值稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅；銷(xiāo)售按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅；選項(xiàng)B，自然人個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品免征增值稅；選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)減按2%的征收率征收增值稅；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

9、業(yè)務(wù)（4）涉及的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元。【客觀(guān)案例題】

A.1.7

B.3.74

C.2.04

D.2.86

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（4）：銷(xiāo)售白酒收取的包裝物押金，應(yīng)在收取當(dāng)期并入銷(xiāo)售額征稅。應(yīng)確認(rèn)白酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[10+2.26÷（1+13%）]×13%=1.56（萬(wàn)元）；銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)在包裝物逾期時(shí)并入銷(xiāo)售額征稅，收取當(dāng)期不征稅。應(yīng)確認(rèn)啤酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=11.3÷（1+13%）×13%=1.3（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（4）涉及的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1.56+1.3=2.86（萬(wàn)元）。

10、按《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的是（ ）?！締芜x題】

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售相框

C.飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售酒水飲料

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為。