2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、事項 (3) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 ()萬元。【單選題】

A.132.00

B.165.00

C.176.00

D.220.00

正確答案:C

答案解析:企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方研發(fā)費用計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。該企業(yè)事項(3) 中研發(fā)費用加計扣除的金額=220X80%X100%=176(萬元)。

2、依據(jù)船舶噸稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有 （ ）【多選題】

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可自繳納稅款之日起 3年后要求海關(guān)退還多繳的稅款

B.在每次申報納稅時，可按《噸稅稅目稅率表》選擇由領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應在 24 小時內(nèi)通知辦理退還手續(xù)并加算銀行同期活期存款利息

D.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損的，應向原發(fā)照海關(guān)書面由請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本

E.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應由領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A: 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3 年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

3、程某取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應納稅所得額是 （）【單選題】

A.90.24

B.61.34

C.69.24

D.82.34

正確答案:D

答案解析:(1) 合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額;生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。(2)取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，在計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。(3) 公益性捐贈稅前扣除限額= (800X10%+48.91-6-0.44X12)X30%=35.29 (萬元)《實際支出額 52 萬元，稅前按照 35.29 萬元扣除。(4) 程某取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應納稅所得額=800X10%+48.91-6-0.44X 12-35.29=82.34 (萬元)。

4、中國居民鄒某為某單位雇員，2020 年 1-12 月從單位取得工資 55000 元，2021 年1-3 月每月的工資收入為8000 元，2021年3 月份計算鄒某工資、薪金所得預扣預繳稅款時，累計減除費用是 ()元?！締芜x題】

A.10000

B.15000

C.5000

D.60000

正確答案:D

答案解析:對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6 萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。

5、某港務公司 2020 年擁有排氣量 1.6 升乘用車4 輛，純電動乘用車2輛，發(fā)動機功率為 2000 千瓦的拖船4艘。當?shù)匾?guī)定排氣量1.6 升汽車的年稅額為 360 元/輛: 機動船凈位超過 200 噸但不超過 2000 噸的，年稅額4元/噸。該公司 2020 年應繳車船稅 ( )元?！締芜x題】

A.12160

B.23600

C.18160

D.22880

正確答案:A

答案解析:純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅:拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位 0.67 噸計算征收車船稅，拖船按照機動船舶稅額的 50%計算車船稅:該公司應繳納車船稅= (6-2)X360+2000X0.67X4X4X 50%=12160 (元)。

6、事項 (3) 中財政配套資金作為企業(yè)不征稅收入應滿足的條件有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)自取得資金 30 日內(nèi)向主管稅務機關(guān)備案

B.縣級以下人民政府對該資金有專門的具體管理要求

C.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件

D.財政部門對該資金有專門的資金管理辦法

E.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算

正確答案:C、D、E

答案解析:企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入應滿足的條件:(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件:(2) 財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求:(3) 企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

7、事項 (1) 中該企業(yè)2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 () 萬元?！締芜x題】

A.75

B.100

C.30

D.50

正確答案:B

答案解析:自 2021 年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)的研究開發(fā)費，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照實際發(fā)生額的 100%加計扣除: 形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 200%攤銷。該企業(yè)事項(1)中無形資產(chǎn) 2021 年的攤銷金額為 100 萬元，研發(fā)費用加計扣除的金額=100X200%-100=100(萬）元

8、甲企業(yè) 2018 年開始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項目，2019 年取得第一筆收入，2020 年開始盈利，2021 年甲企業(yè)將該項目轉(zhuǎn)讓給已企業(yè)，已企業(yè)當年未取得項目收入。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有 （）【多選題】

A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

B.甲企業(yè)從 2019 年開始享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

C.享受優(yōu)惠政策企業(yè)應在優(yōu)惠年度匯算清繳結(jié)束之前向稅務機關(guān)報備

D.乙企業(yè)以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始年度

E.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓項目時應補繳免征的企業(yè)所得稅稅款

正確答案:A、B

答案解析:選項 ABDE: 納稅人從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第 4年至第6 年減半征收企業(yè)所得稅。上述優(yōu)惠項目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠。選項 C: 企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

9、下列項目不計入企業(yè)收入總額的是 （）?！締芜x題】

A.企業(yè)從被投資公司取得的股息

B.企業(yè)購買基金取得的溢價收入

C.企業(yè)取得國家投資的股本

D.企業(yè)購買國債取得的利息

正確答案:C

答案解析:選項C: 企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入當年收入總額。選項ABD: 均應計入收入總額。

10、下列收入實現(xiàn)確認時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是 （）【單選題】

A.接受捐贈收入，按實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

B.權(quán)益性投資收益，按被投資方支付股息的日期確認收入的實現(xiàn)

C.利息收入，按債權(quán)人實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)

D.租金收入，按承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

正確答案:A

答案解析:選項 B: 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認收入的實現(xiàn)。選項 C: 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。選項 D: 租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。