2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、位于縣城的某木制品生產企業(yè)（一般納稅人）2019年5月份委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工一批實木地板，木制品生產企業(yè)提供的原材料價值為20000元（不含增值稅），受托方收取加工費8000元（不含增值稅）。當月木制品生產企業(yè)將該批地板全部收回。則下列說法正確的有（ ）。（已知實木地板消費稅稅率為5%，加工廠無同類售價）【多選題】

A.受托方應繳納的城建稅為72.8元

B.受托方應繳納的城建稅為103.16元

C.受托方應代收代繳的教育費附加為44.21元

D.受托方應代收代繳的城建稅為103.16元

E.受托方代收代繳城建稅時應適用5%的稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:受托方提供加工勞務，應納城建稅=8000×13%×7%=72.8（元）受托方代收代繳城建稅應按受托方所在地的稅率7%計算，應代收代繳委托方應納的城建稅=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×7%=103.16（元）應代收代繳委托方應納的教育費附加=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×3%=44.21（元）

2、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為實際收款日期的當天

B.納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為委托方支付加工費的當天

D.納稅人采取直接收款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

E.納稅人進口應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：采取賒銷和分期收款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天；選項C：納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。

3、下列消費品中，移送使用時應視同銷售繳納消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將外購已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品

B.將委托加工收回的已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品

C.自制應稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品

D.自制應稅消費品繼續(xù)加工成非應稅消費品

正確答案:D

答案解析:外購已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品、委托加工收回的已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品、自制應稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品均于出廠銷售時繳納消費稅，移送連續(xù)加工環(huán)節(jié)不視同銷售，不繳納消費稅；但自制應稅消費品繼續(xù)加工成非應稅消費品的移送環(huán)節(jié)應視同銷售繳納消費稅。

4、下述關于車輛購置稅的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅

B.車輛退回生產企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時，未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅

C.免稅條件消失的車輛，應納稅額=初次辦理納稅申報時確定的計稅價格×（1-使用年限×10%）×10%-已納稅額

D.購買小汽車時支付的控購費，應作為價外費用計入車輛購置稅的計稅價格征稅

E.車輛購置稅的計稅依據(jù)和應納稅款應以人民幣計算

正確答案:B、C、E

答案解析:選項A：進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格、關稅和消費稅，但不包括增值稅；選項D：支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不應計入計稅價格中征收車輛購置稅。

5、（1）業(yè)務（1）應預繳的增值稅（　）萬元。 【客觀案例題】

A.91.74

B.136.36

C.145.63

D.90.09

正確答案:A

答案解析:業(yè)務（1）：納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%。 業(yè)務（1）應預繳的增值稅＝（6550－1550）÷（1＋9%）×2%＝91.74（萬元）

6、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中不征收消費稅或免征消費稅的有（ ）。【多選題】

A.航空煤油

B.外購或委托加工收回的已稅汽油生產的乙醇汽油

C.自產汽油生產乙醇汽油

D.進口石腦油

E.漆飾木地板

正確答案:A、B

答案解析:選項A，航空煤油暫緩征收消費稅；選項B，外購或委托加工收回的已稅汽油生產的乙醇汽油免稅；選項C，自產汽油生產的乙醇汽油，按照生產乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅；選項D，自2009年1月1日起，對進口石腦油恢復征收消費稅；選項E，按實木地板稅目征稅。

7、房地產開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產項目，在收到預收款時按照一定的預征率預繳增值稅，該預征率為（ ）?！締芜x題】

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

正確答案:B

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

8、丙企業(yè)銷售使用過小汽車應納增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0.25

B.1.08

C.0.34

D.2.55

正確答案:C

答案解析:2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 

9、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（ ）。【單選題】

A.應稅消費品的平均稅率計征

B.應稅消費品的最高稅率計征

C.應稅消費品的不同稅率，分別計征

D.應稅消費品的最低稅率計征

正確答案:B

答案解析:納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。

10、納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的下列各項費用，應計入銷售額征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.手續(xù)費

B.優(yōu)質費

C.增值稅銷項稅稅金

D.儲備費

E.違約金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:應稅消費品的銷售額中不包括向購買方收取的增值稅稅額。手續(xù)費、優(yōu)質費、儲備費、違約金均屬于價外費用，應計入到銷售額中一并計征消費稅。