2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費支出準予抵扣的進項稅額為（　）萬元。【客觀案例題】

A.1.49

B.2.10

C.2.08

D.1.77

正確答案:D

答案解析:水、電、辦公用品、通行費的進項稅額＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（萬元）

2、甲商場當月應繳納的增值稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.44220.5

B.35363.1

C.51927.9

D.65257.1

正確答案:B

答案解析:甲商場當月應納的增值稅=55740.1-22057+86520÷（1+3%）×2%=35363.1（元）。

3、單位或個人發(fā)生的下列行為，在繳納相關稅金的同時，還應繳納城市維護建設稅的是（ ）?！締芜x題】

A.私營企業(yè)銷售貨物

B.個人取得工資薪金收入

C.企業(yè)購置車輛

D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得

正確答案:A

答案解析:選項B：個人取得工資薪金收入，不征增值稅、消費稅，同時不征城市維護建設稅；選項C：企業(yè)購置車輛繳納車輛購置稅，不附征城市維護建設稅；選項D：個人取得有獎發(fā)票中獎所得不論交不交個人所得稅，都不繳納城市維護建設稅。

4、下列關于土地增值稅的減免稅規(guī)定，表述不正確的有（）?！径噙x題】

A.建造普通標準住宅出售的，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，減半征收

B.建造普通標準住宅出售的，其增值額超過扣除項目金額之和20%的，只對其超過部分計稅

C.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)，免稅

D.對納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應分別核算增值額，不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規(guī)定

E.為支持籌辦杭州2022年亞運會和亞殘運會及其測試賽，對杭州亞運會組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，減半征收土地增值稅

正確答案:A、B、E

答案解析:建造普通標準住宅出售的，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅；超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。1.屬于土地增值稅征稅范圍的情況（應征）（1）出售國有土地使用權(quán)（2）取得土地使用權(quán)進行房屋開發(fā)建造后出售的（3）存量房地產(chǎn)買賣（4）抵押期滿以房地產(chǎn)抵債（發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓）（5）單位之間交換房地產(chǎn)（有實物形態(tài)收入）（6）投資聯(lián)營后將投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的（7）合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的（8）非公益性贈與、贈與給除直系親屬和直接贍養(yǎng)人以外的2.不屬于土地增值稅征稅范圍的情況（不征）（1）房地產(chǎn)繼承（無收入）（2）房地產(chǎn)有條件的贈與（特定人群、特定公益）（3）房地產(chǎn)出租（權(quán)屬未變）（4）房地產(chǎn)抵押期內(nèi)（權(quán)屬未變）（5）房地產(chǎn)重新評估增值（無權(quán)屬轉(zhuǎn)移）（6）房地產(chǎn)的代建行為（無權(quán)屬轉(zhuǎn)移）3.免征土地增值稅的情況（免征或暫免征收）（1）個人互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實（2）合作建房建成后按比例分房自用（3）國家征用或收回的房地產(chǎn)（4）居民個人轉(zhuǎn)讓住房（5）建造普通標準住宅出售（符合條件）（6）為支持籌辦杭州2022年亞運會和亞殘運會及其測試賽，對杭州亞運會組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅（7）為支持籌辦2020年晉江第18屆世界中學生運動會，2020年三亞第6屆亞洲沙灘運動會、2021年成都第31屆世界大學生運動會等三項國際綜合運動會，自2020年1月1日起，對組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征土地增值稅

5、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4560

B.5600

C.5800

D.4640

正確答案:D

答案解析:該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=5800×（1-20%）=4640（萬元）。

6、甲企業(yè)當期應納增值稅稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.16

B.4.23

C.6.39

D.4.36

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（1）:甲企業(yè)銷項稅=12×13%=1.56（萬元） 丙企業(yè)進項稅=12×13%=1.56（萬元） 業(yè)務（2）： 甲企業(yè)進項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元） 業(yè)務（3）: 甲企業(yè)銷項稅=3.9（萬元） 丙企業(yè)進項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元） 業(yè)務（4）: 甲企業(yè)進項稅=0.65（萬元） 甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進項稅行為，已經(jīng)抵扣的進項稅需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理。 甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進項稅=4×13%=0.52（萬元） 丙企業(yè)銷項稅=0.65（萬元） 業(yè)務（5）： 甲企業(yè)應抵減當期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 丙企業(yè)應抵減當期進項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 業(yè)務（6）: 甲企業(yè)銷項稅=18×13%=2.34（萬元） 丙企業(yè)進項稅=18×13%=2.34（萬元） 業(yè)務（7）: 丙企業(yè)銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元） 2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 業(yè)務（8）： 丙企業(yè)銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元） 甲企業(yè)當期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元） 甲企業(yè)當期準予抵扣的進項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元） 甲企業(yè)當期應納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業(yè)當期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元） 丙企業(yè)當期準予抵扣的進項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元） 丙企業(yè)當期應納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

7、根據(jù)消費稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.實際銷售價格低于核定價格的卷煙，按核定價格征稅

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格80%以下的，稅務機關應該核定消費稅最低計稅價格

C.實木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設非獨立核算門市部銷售實木地板，按門市部的對外銷售價格征稅

D.當期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣

E.納稅人將自產(chǎn)應稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應稅汽油的最高銷售價格計稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務機關應該核定消費稅最低計稅價格；選項D，當期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費稅大于當期應納消費稅不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一期繼續(xù)抵扣。

8、下列情形中，納稅人應以房地產(chǎn)評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額，計算征收土地增值稅的有（）。【多選題】

A.納稅人不報或有意低報轉(zhuǎn)讓建筑物的價款

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于周邊樓盤均價

C.納稅人申報的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的實際成交價高于房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的交易價

D.納稅人在納稅申報時提供的扣除項目金額不實

E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格，又無正當理由的

正確答案:A、D、E

答案解析:納稅人有下列情形之一的，需要對房地產(chǎn)進行評估，并以房地產(chǎn)評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目的金額，計算征收土地增值稅：（1）隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的；（2）提供扣除項目金額不實的；（3）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當理由的；（4）出售舊房及建筑物的。

9、以下關于稅收立法的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法律由全國人大及其常委會制定，由人大常委會公布

B.稅收法律的法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章

C.稅收行政法規(guī)是我國目前稅收立法的主要形式

D.稅收行政法規(guī)應在公布后的30日內(nèi)報全國人大常委會備案

E.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:稅收法律由全國人大及其常委會制定，由國家主席簽署主席令予以公布。

10、下列屬于不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)購入生產(chǎn)用電

B.企業(yè)購入生產(chǎn)用熱力

C.企業(yè)為來料加工復出口業(yè)務購入部分國內(nèi)輔料

D.企業(yè)購入準備對外捐贈的貨物

正確答案:C

答案解析:選項AB：外購生產(chǎn)用電、熱力可抵扣進項稅額；選項C：來料加工復出口貨物免稅不退稅，所耗用材料的進項稅額不能抵扣，應計入成本；選項D：將外購貨物用于對外捐贈屬于增值稅視同銷售行為，應計算銷項稅額，可以抵扣相應的進項稅額。