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2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道,附答案解析,供您考前自測(cè)提升!
1、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法中正確的有( )?!径噙x題】
A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的,不代征教育費(fèi)附加
B.對(duì)于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生退稅的,可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加
C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,同時(shí)退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加
D.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地,在乙地繳納增值稅,城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納
E.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,不繳納教育費(fèi)附加
正確答案:A、B、D
答案解析:出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加;流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,需要在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí),繳納教育費(fèi)附加。
2、某增值稅納稅人銷售產(chǎn)品的增值稅按稅法規(guī)定享受先征后返的稅收優(yōu)惠,下列針對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅的處理辦法,正確的有( )。【多選題】
A.銷售產(chǎn)品繳納增值稅的同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.返還增值稅的同時(shí)返還城市維護(hù)建設(shè)稅
C.繳納本期增值稅時(shí),按比例返還上期已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
D.返還增值稅時(shí)不返還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
E.繳納本期增值稅時(shí)返還上期繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案:A、D
答案解析:對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對(duì)隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,一律不予退(返)還。
3、某油田2020年5月份銷售原油86000噸,收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元;銷售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米,收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元;自用原油25噸,其中18噸用于本企業(yè)在建工程,7噸用于修井。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為(?。┤f(wàn)元?!締芜x題】
A.2000
B.1838.75
C.2206.93
D.1926.25
正確答案:C
答案解析:銷售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣應(yīng)繳納資源稅;用于修井的原油免征資源稅。油田本月應(yīng)納資源稅=(34400+34400÷86000×18+2375)×6%=2206.93(萬(wàn)元)
4、下列車輛免征車輛購(gòu)置稅的有( )?!径噙x題】
A.汽車掛車
B.有軌電車
C.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車
D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛
E.來(lái)華工作的外籍專家使用的車輛
正確答案:C、D
答案解析:根據(jù)車輛購(gòu)置稅相關(guān)法律的規(guī)定,三輪農(nóng)用運(yùn)輸車和設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅;選項(xiàng)AB:汽車掛車、有軌電車屬于應(yīng)稅車輛;選項(xiàng)E:長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口的1輛自用小汽車免稅,不同時(shí)具備“長(zhǎng)期來(lái)華定居”、“進(jìn)口”、“自用”條件的專家,其使用的車輛不能享受免稅的優(yōu)惠。
5、下列各項(xiàng)中,屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有( )?!径噙x題】
A.在我國(guó)領(lǐng)海從事海洋石油開(kāi)發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的企業(yè)
B.在我國(guó)從事畜禽養(yǎng)殖達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并直接向環(huán)境排放水污染物的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)
C.在我國(guó)市區(qū)從事餐飲服務(wù)并直接向環(huán)境排放水污染物的酒店
D.在某小區(qū)裝修新房并產(chǎn)生噪聲的房屋業(yè)主張某
E.在我國(guó)某市排放生活垃圾的王某全家
正確答案:A、B、C
答案解析:選項(xiàng)D:征收環(huán)境保護(hù)稅的噪聲是指“工業(yè)”噪聲,同時(shí)張某是其他個(gè)人也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人。選項(xiàng)E:環(huán)境保護(hù)稅的納稅人不包括其他個(gè)人和家庭。
6、下述關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中,正確的有( )?!径噙x題】
A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅,不包括消費(fèi)稅
B.車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的,納稅人申請(qǐng)退稅時(shí),未滿1年的,按已繳納稅款全額退稅
C.免稅條件消失的車輛,應(yīng)納稅額=初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格×(1-使用年限×10%)×10%-已納稅額
D.購(gòu)買小汽車時(shí)支付的控購(gòu)費(fèi),應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格征稅
E.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計(jì)算
正確答案:B、C、E
答案解析:選項(xiàng)A:進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅,但不包括增值稅;選項(xiàng)D:支付的控購(gòu)費(fèi),是政府部門的行政性收費(fèi),不應(yīng)計(jì)入計(jì)稅價(jià)格中征收車輛購(gòu)置稅。
7、下列表述符合增值稅法有關(guān)規(guī)定的有(?。??!径噙x題】
A.自2018年1月1日起至2023年12月31日止,對(duì)納稅人從事大型民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅留抵稅額予以退還
B.自2019年1月1日起至2020年12月31日止,對(duì)納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)暫減按5%征收增值稅,并對(duì)其因生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還
C.自2019年1月1日起至2020年12月31日止,對(duì)納稅人從事大型客機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還
D.一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中,將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給新納稅人,并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的,其在辦理注銷前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣
E.民用航空發(fā)動(dòng)機(jī)、新支線飛機(jī)和大型客機(jī)增值稅期末留抵稅額,可在初次申請(qǐng)退稅時(shí)予以一次性退還
正確答案:A、B、C、E
答案解析:一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中,將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人(簡(jiǎn)稱新納稅人),并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的,其在辦理注銷前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。
8、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值額時(shí),允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的金額為( )萬(wàn)元。【客觀案例題】
A.2100
B.2160
C.2190
D.1800
正確答案:D
答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=(90+2100+60)×80%=1800(萬(wàn)元)。
9、趙教授提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )元。【客觀案例題】
A.12000
B.13500
C.20000
D.13106.80
正確答案:D
答案解析:提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù),應(yīng)納增值稅=(400000+50000)÷(1+3%)×3%=13106.80(元)
10、稅法雖與行政法聯(lián)系密切,但又與一般行政法有所不同,主要表現(xiàn)在(?。?。 【多選題】
A.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì),而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)
B.稅法與社會(huì)再生產(chǎn),特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過(guò)程密切相連,其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無(wú)法相比的
C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī),而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)
D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī),而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)
E.行政法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì),而稅法不具備這樣的性質(zhì)
正確答案:A、B、D
答案解析:選項(xiàng)C,稅法是一種義務(wù)性法規(guī),而行政法大多為授權(quán)性法規(guī);選項(xiàng)E,稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì),而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)。
 70
70稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊(cè)稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊(cè)稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?稅務(wù)師來(lái)。稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù):注冊(cè)稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和涉稅服務(wù)實(shí)務(wù):稅自務(wù)師的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是84分。注冊(cè)稅務(wù)師的稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是60分。三、登記服務(wù)不同:稅務(wù)師。
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37稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時(shí)間?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時(shí)間?由于稅務(wù)師職業(yè)資格考試成績(jī)?yōu)闈L動(dòng)管理???個(gè)科目的必須在連續(xù)三個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目方為合格;考4個(gè)科目的(免試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目)必須在連續(xù)兩個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目方為合格;考2個(gè)科目的(免試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》)須在當(dāng)年即一個(gè)考試年內(nèi)通過(guò)為合格。
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19稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》稱為“三稅”而《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的一部分內(nèi)容來(lái)源于《稅法一》《稅法二》。
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