2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人領取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是（）?！締芜x題】

A.年金按月領，適用月度稅率表

B.年金按季領，適用月度稅率表

C.年金按年領，適用綜合稅率表

D.因出國定居一次性領取年金的，適用月度稅率表

正確答案:D

答案解析:個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計算納稅。

2、下列行為，應繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.國家機關購買辦公用房

B.母公司以土地向合資子公司增資

C.法定繼承人繼承房屋權屬

D.以無償劃撥方式承受土地使用權

正確答案:D

答案解析:BC免征契稅，D以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅，計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。

3、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，應繳納企業(yè)所得稅的是（） 【單選題】

A.接受社會捐贈的收入

B.因政府購買服務取得的收入

C.按照省以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費收入

D.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入

正確答案:B

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入。（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務而取得的收入。（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。

4、非居民個人取得的下列所得中，屬于來源于中國境內所得的有（）。【多選題】

A.在境外通過網上指導獲得境內機構支付的培訓所得

B.轉讓其在中國境內的房產而取得的財產轉讓所得

C.施工機械出租給中國公民在美國使用而取得的租金所得

D.持有中國境內公司債券取得的利息所得

E.將專利權轉讓給中國境內公司取得的特許權使用費所得

正確答案:B、D

答案解析:除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得；（2）將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；（3）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；（4）轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得；（5）從中國境內企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

5、下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（）。【多選題】

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.進出口代理公司

D.專門從事股權（股票）投資業(yè)務的企業(yè)

E.擔保合同

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C可以核定征收，其他均不得核定征收企業(yè)所得稅。

6、關于企業(yè)政策性搬遷相關資產計稅成本的確定，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費作為計稅成本

B.企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評估價值作為計稅成本

C.企業(yè)簡單安裝即可繼續(xù)使用的搬遷資產，以該項資產凈值與安裝費用合計數作為計稅成本

D.企業(yè)需要大修理才能重新使用的搬遷資產，以該資產凈值與大修理支出合計數作為計稅成本

正確答案:D

答案解析:選項 A，外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎。選項B，企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，換入土地的計稅成本按被征用土地的凈值以及該換入土地投入使用前所發(fā)生的各項費用支出，為該換入土地的計稅成本；選項 C，企業(yè)搬遷的資產，簡單安裝或不需要安裝即可繼續(xù)使用的，在該資產重新投入使用后，就其凈值按企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的該資產尚未折舊或攤銷的年限，繼續(xù)計提折舊或攤銷。

7、自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權、限制性股票等獎勵，可享受的稅收優(yōu)惠政策是（）?！締芜x題】

A.減稅政策

B.免稅政策

C.遞延納稅政策

D.先征后退政策

正確答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規(guī)定條件的， 經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策。

8、2019年，甲公司應繳納企業(yè)所得稅是（）萬元?！究陀^案例題】

A.166.88

B.216.88 

C.229.38 

D.241.88

正確答案:B

答案解析:甲公司2019年應繳納企業(yè)所得稅＝（667.5＋250－50）×25％＝216.88（萬元）

9、2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入 37.5 萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正確答案:B

答案解析:收入額＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展業(yè)成本＝300000×25%＝75000（元）；并入綜合所得的金額＝300000-75000＝225000（元）；應繳納個人所得稅＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

10、依據個人所得稅的相關規(guī)定，個人轉讓股權所得的主管稅務機關是（）?！締芜x題】

A.交易行為發(fā)生地稅務機關

B.新股東戶籍所在地稅務機關 

C.原股東經常居住地稅務機關

D.股權變更企業(yè)所在地稅務機關

正確答案:D

答案解析:選項 D，個人股東股權轉讓所得個人所得稅以發(fā)生股權變更企業(yè)所在地稅務機關為主管稅務機關。