2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費(fèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

2、下列關(guān)于船舶噸稅的征收管理，說(shuō)法正確的有(   )?！径噙x題】

A.船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

B.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

C.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起30日繳清稅款

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息

E.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)補(bǔ)征稅款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。

3、甲公司于 2023 年 5 月與乙公司簽訂了以貨易貨合同，以共計(jì) 600000 元的鋼材換取乙公司價(jià)值 800000 元的水泥，乙公司取得差價(jià)款 200000 元。下列各項(xiàng)中表述正確的有().(已知:上述金額均不含增值稅，買賣合同印花稅稅率為 0.3‰)【多選題】

A.甲公司只能采用自行貼花完稅的辦法

B.甲公司 5月份應(yīng)繳納的印花稅為 240元

C.甲公司可以按季或者按次申報(bào)繳納印花稅

D.甲公司應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起 5 日內(nèi)申報(bào)繳納稅款

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)以貨易貨合同總計(jì)應(yīng)征收的印花稅為 840元

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng) A:印花稅可以采用粘貼印花稅票或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開(kāi)具其他完稅憑證的式繳納。選項(xiàng) BE:甲公司5月應(yīng)繳納的印花稅 =(600000+800000) x 0.3‰=420(元雙方總計(jì)應(yīng)納印花稅 =420x2=840(元 )。選項(xiàng) D:實(shí)行按季計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度了之日起 15 日內(nèi)申報(bào)繳納稅款; 實(shí)行按次計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.境外中資企業(yè)居民身份的認(rèn)定，采用企業(yè)自行判定提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)予以認(rèn)定兩種形式

B.屬于政策性搬遷的企業(yè)，邊搬遷、邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實(shí)際開(kāi)始搬遷的年度計(jì)算

C.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

D.企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除

E.來(lái)源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤(rùn)的日期確定收入實(shí)現(xiàn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來(lái)源境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方作出利潤(rùn)分配的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

5、某電子設(shè)備制造廠，總計(jì)人數(shù)80人，資產(chǎn)900萬(wàn)元，2018年的應(yīng)納稅所得額28萬(wàn)元。企業(yè)2019年購(gòu)入價(jià)值50萬(wàn)元的研發(fā)專用的設(shè)備，購(gòu)入同類型筆記本10臺(tái)，每臺(tái)4000元，總計(jì)價(jià)款4萬(wàn)元，2019年的企業(yè)應(yīng)稅收入是146萬(wàn)元，發(fā)生的其他成本費(fèi)用總計(jì)50萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.4

B.2.1

C.8

D.5

正確答案:B

答案解析:從該企業(yè)的規(guī)?？梢耘袛喑鲈撈髽I(yè)2019年為小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。2019年，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=146-50-50-4=42（萬(wàn)元），2019年購(gòu)進(jìn)的50萬(wàn)元的設(shè)備和筆記本可在稅前一次性扣除。該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（146-50-50-4）×25%×20%=2.1（萬(wàn)元）。