2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、約翰取得的下列各項收入中，不得享受免稅優(yōu)惠的是（）。【客觀案例題】

A.經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審批為合理的探親費收入

B.以實報實銷方式取得的住房補貼收入

C.從外商投資企業(yè)取得的紅利收入

D.探親期間境外工資收入

正確答案:D

答案解析:選項ABC：外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審核批準為合理的部分，以實報實銷方式取得的住房補貼收入，從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得都暫免征收個人所得稅；選項D：探親期間境內(nèi)外工資收入都要照章征收個人所得稅。

2、依據(jù)車船稅的征收規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月

B.對依法不需要購買機動車交通事故責任強制險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關(guān)申報繳納車船稅

C.已辦理退稅的被盜車船失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，同時已經(jīng)繳納的車船稅可以申請退回

E.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

3、某小型運輸公司2015年擁有并使用以下車輛：（1）整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規(guī)定貨車年稅額每噸50元；（2）18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2015年應納車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應納稅額=5×10×50=2500（元）；小型客車應納稅額=3×530=1590（元）；該運輸公司應納車船稅=2500+1590=4090（元）。

4、甲、乙、丙三人合作承擔一項安裝勞務，共取得報酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正確答案:B

答案解析:甲應繳納的個人所得稅=（4000-800）×20%=640（元）乙應繳納的個人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙應繳納的個人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合計納稅=640+1600+4240=6480（元）

5、李某2015年2月從工作單位取得年終不含稅獎金36000元，當月工資薪金所得3300元。李某就此兩項所得應繳納的個人所得稅是（ ）元?！締芜x題】

A.3152.94

B.3861.11

C.3205.88

D.3275

正確答案:B

答案解析:年終一次性獎金應納個人所得稅的計算：[36000-（3500-3300）]÷12=2983.33（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105元。應納稅所得額=[36000-105-3500-3300）]÷（1-10%）=39661.11（元）39661.11÷12=3305.09（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105元。應納個人所得稅=39661.11×10%-105=3861.11（元）

6、某電子設備制造廠，總計人數(shù)80人，資產(chǎn)900萬元，2018年的應納稅所得額28萬元。企業(yè)2019年購入價值50萬元的研發(fā)專用的設備，購入同類型筆記本10臺，每臺4000元，總計價款4萬元，2019年的企業(yè)應稅收入是146萬元，發(fā)生的其他成本費用總計50萬元，則該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應納稅額為（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.2.1

C.8

D.5

正確答案:B

答案解析:從該企業(yè)的規(guī)?？梢耘袛喑鲈撈髽I(yè)2019年為小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。2019年，該企業(yè)的應納稅所得額=146-50-50-4=42（萬元），2019年購進的50萬元的設備和筆記本可在稅前一次性扣除。該企業(yè)當年的企業(yè)所得稅應納稅額=（146-50-50-4）×25%×20%=2.1（萬元）。

7、下列項目中，不屬于免征個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.災區(qū)發(fā)放的撫恤金

B.個人獲得的車險賠款

C.個人購買體育彩票，一次中獎收入1.2萬元

D.個人儲蓄存款利息所得

正確答案:C

答案解析:對個人購買體育彩票、福利彩票、賑災彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.境外中資企業(yè)居民身份的認定，采用企業(yè)自行判定提請稅務機關(guān)認定和稅務機關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)予以認定兩種形式

B.屬于政策性搬遷的企業(yè)，邊搬遷、邊生產(chǎn)的，搬遷年度應從實際開始搬遷的年度計算

C.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

D.企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除

E.來源境外的股息紅利，應按被投資方支付利潤的日期確定收入實現(xiàn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:來源境外的股息紅利，應按被投資方作出利潤分配的日期確認收入實現(xiàn)。

9、某企業(yè)總機構(gòu)2019年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米；企業(yè)分設的A機構(gòu)占地3000平方米，其中有無償使用公安機關(guān)的一塊場地100平方米。單位稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共為（ ）元?！締芜x題】

A.150000

B.157500

C.156500

D.162500

正確答案:D

答案解析:應納城鎮(zhèn)土地使用稅=（30000-500）×5+3000×5=162500（元）

10、在應稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人屬于土地使用稅納稅義務人，其中屬于單位的范圍包括（ ）。【多選題】

A.外商投資企業(yè)

B.個體工商戶

C.國有企業(yè)

D.國家機關(guān)

E.社會團體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、部隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。