2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列憑證免征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同

B.經(jīng)批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.機(jī)構(gòu)購買封閉式證券投資基金簽訂的合同

D.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

E.與商品儲備管理公司書立購銷合同的所有當(dāng)事人

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅；選項(xiàng)E：對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。

2、企業(yè)2019年度下列事項(xiàng)的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有（ ）?！径噙x題】

A.對于商業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

B.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失應(yīng)采用專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除

C.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.未投入使用的房屋應(yīng)計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除

E.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)；選項(xiàng)B：企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失應(yīng)采用清單申報(bào)的形式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除；選項(xiàng)E：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

3、3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（　　）元?！究陀^案例題】

A.2800

B.2240

C.3200

D.3840

正確答案:B

答案解析:3月王某稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。

4、張某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（     ）元【客觀案例題】

A.215600

B.226600

C.238600

D.224600

正確答案:B

答案解析:綜合所得扣除項(xiàng)目:(1)法定減除費(fèi)用:5000元/月。(2)專項(xiàng)扣除:三險一金3500元/月，可據(jù)實(shí)扣除。(3)專項(xiàng)附加扣除:子女教育支出，由于約定由張某扣除，則其本人每月定額扣除1000元;住房貸款利息支出，扣除期間截至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，所以當(dāng)年只有1月需要扣除1000元的住房貸款利息支出;贍養(yǎng)老人支出，張某每月定額扣除1000元;大病醫(yī)療支出，張某可以按照限額扣除80000元(4)依法確定的其他扣除:商業(yè)健康保險，每月定額扣除200元張某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=[35000×12+20000×(1-20%)]-60000-3500×12-(1000×12+1000+80000+1000×12)-200×12=226600(元)

5、下列關(guān)于企業(yè)年金按照現(xiàn)行政策規(guī)定的表述中，正確的有(    ）。【多選題】

A.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合規(guī)定的，并入綜合所得，差額計(jì)算應(yīng)納稅款

B.按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅

C.按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅

D.按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅

E.個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用月度稅率表計(jì)算納稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，符合規(guī)定的，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款;選項(xiàng)E，人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

6、張某為熟食加工個體戶，2019年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為18萬元（含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元）；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為4萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：非經(jīng)營用小汽車支出不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：應(yīng)納稅所得額=20-（18-8）-6=4（萬元）；選項(xiàng)C：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計(jì)算繳納個人所得稅；選項(xiàng)D：拍賣物品屬于張某個人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不能一并征收個人所得稅。

7、計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額時，可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。！究陀^案例題】

A.安全生產(chǎn)專用設(shè)備價款

B.教育費(fèi)附加

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.股權(quán)投資成本

E.公益性捐贈支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊；企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，固定資產(chǎn)在投入使用月份的“次月所屬年度”一次性稅前扣除。選項(xiàng)E：公益性捐贈支出不能直接據(jù)實(shí)扣除，對于不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。

8、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.購買的房屋以成交價格作為計(jì)稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋參照市場價格核定計(jì)稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計(jì)稅依據(jù)

D.轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C：采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計(jì)征契稅。

9、C分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳2019年第二季度企業(yè)所得稅時，實(shí)際預(yù)繳的稅款為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5.625

B.45

C.50.625

D.56.25

正確答案:B

答案解析:會計(jì)人員自行計(jì)算的C機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤秊?5%，則C機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款=1000×50%×45%×25%=56.25（萬元）。C機(jī)構(gòu)第一季度實(shí)際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅=1000×50%×40.5%×25%=50.625（萬元），則C機(jī)構(gòu)第一季度多繳稅款=56.25-50.625=5.625（萬元），應(yīng)在第二季度預(yù)繳時扣減。第二季度C機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款應(yīng)為50.625萬元減去第一季度多預(yù)繳的稅款5.625萬元。則C分支機(jī)構(gòu)第二季度實(shí)際預(yù)繳的稅款=50.625-5.625=45（萬元）。

10、下列表述中，不符合《中新協(xié)定》修訂相關(guān)規(guī)定的是（?。?。【單選題】

A.非專門從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機(jī)經(jīng)營國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入屬于國際運(yùn)輸收入 

B.演藝人員活動不包括會議發(fā)言

C.演藝人員活動不包括演藝人員從事的舞臺、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動

D.為其他國際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入應(yīng)作為國際運(yùn)輸收入的一部分

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C，演藝人員活動包括演藝人員從事的舞臺、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動。