2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時相關(guān)問題處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

B.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用中計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認(rèn)收入；土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用中計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。

2、下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

B.既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

C.金銀首飾連同包裝物銷售的，如果包裝物單獨(dú)計價、單獨(dú)核算，不并入金銀首飾的銷售額征稅

D.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

E.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除珠寶玉石已納的消費(fèi)稅稅款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費(fèi)稅。

3、根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.稅法的調(diào)整對象是國家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系

B.國家征稅依據(jù)的是其財產(chǎn)權(quán)力

C.真正征稅的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，除了稅務(wù)機(jī)關(guān)之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅

D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品

正確答案:D

答案解析:選項A：稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是稅收分配關(guān)系。選項B：國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力。選項C：國家是真正的征稅主體，除我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定的履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體。

4、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)（營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）。2021年8月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額53萬元；8月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額31.8萬元；8月25日，購進(jìn)辦公用品，支付含稅價款2.26萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.82

B.4.8

C.4.54

D.0.66

正確答案:C

答案解析:提供資訊信息服務(wù)和注冊信息服務(wù)，按6%的稅率計算增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=（53+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26/（1+13%）×13%=4.54（萬元）

5、某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車（消費(fèi)稅稅率為5%）20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認(rèn)價值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號的越野車不含稅售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。【單選題】

A.30

B.35

C.40

D.0

正確答案:C

答案解析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=40×20×5%=40（萬元）

6、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納增值稅（ ）元。【客觀案例題】

A.0

B.85714.29

C.228571.43

D.240000

正確答案:C

答案解析:個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）

7、下列關(guān)于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（?。?。【多選題】

A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司，涉及的國有土地使用權(quán)變更暫不征收土地增值稅

B.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)變更，暫不征收土地增值稅

C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資，暫不征收土地增值稅

D.企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅 

E.改制重組有關(guān)土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 

正確答案:A、B、C、D

答案解析:改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。

8、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是（ ）。【單選題】

A.只要繳納增值稅就必須同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.同時繳納增值稅、消費(fèi)稅的納稅人才能成為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人

C.只要退還“兩稅”就必須同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人，為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人

正確答案:D

答案解析:選項A：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項B：并不是同時繳納“兩稅”的單位和個人才能成為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，而是只要繳納了增值稅、消費(fèi)稅中的任何一種稅，就可能成為城建稅的納稅人；選項C：出口退還增值稅、消費(fèi)稅，但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；對“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退（返）還。

9、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3468.32

B.3460.80

C.3745

D.3562.36

正確答案:B

答案解析:該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×70%×（1-20%）+6000×3%×70%×（1-20%）=3460.80（萬元）。

10、下列各項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.進(jìn)口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.進(jìn)出境物品的所有人

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。