2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2015年初對該廠房進行擴建，2015年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。廠房的排水設(shè)備，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%÷12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12×4×10000=21120（元）

2、下列有關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除

E.將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，業(yè)務(wù)招待費處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；選項E，個體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實扣除。

3、2015年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正確答案:C

答案解析:稿酬不論是預(yù)付還是分筆支付，均應(yīng)合并為一次征稅。出版取得所得應(yīng)納個人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-3016）=4480（元）個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次。連載取得的所得應(yīng)納個人所得稅=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）小說手稿拍賣所得按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅。拍賣所得應(yīng)納個人所得稅=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合計應(yīng)繳納個人所得稅=4480+4704+16000=25184（元）

4、某企業(yè)2018年年初有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1.5萬元。8月20日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

正確答案:C

答案解析:（1）經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（萬元）；200×（1-20%）×1.2%÷12×6=0.96（萬元）或4000×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×50%=37.44（萬元）（2）出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：1.5×6×12%=1.08（萬元）（3）在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：（500+100）×（1-20%）×1.2%÷12×4=1.92（萬元）（4）2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44（萬元）

5、下列所得項目中，采用代扣代繳方式征收個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.勞務(wù)報酬所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

E.工資薪金所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營的所得，采用自行申報納稅的方式。

6、2016年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.139.77

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正確答案:A

答案解析:本題會計利潤已經(jīng)確定，采用在利潤基礎(chǔ)上調(diào)整計算所得額比較方便。應(yīng)稅所得額=971.9-500（技術(shù)所得額免征額）+252（廣告宣傳費調(diào)增）+48.4（招待費調(diào)增）+13.37（公益捐贈調(diào)增）-60（新產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)加計扣除）+10（利息調(diào)增）+4+5+18.4（安全設(shè)備折舊調(diào)增）+6=769.07（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=（769.07-100×50%）×25%-400×10%（安全設(shè)備抵免稅額）-139.77（萬元）

7、某外籍個人在境內(nèi)外資企業(yè)工作，月薪1.52萬英鎊。同時該外籍個人每月以實報實銷的形式取得住房補貼5000英鎊。該外籍個人每月還從某外商投資企業(yè)獲得股息收入2萬英鎊。則其2019年1月在中國應(yīng)該繳納的個人所得稅為（）元。（1英鎊=10.2431元人民幣）【單選題】

A.77444.78

B.52652.8

C.0

D.118417.18

正確答案:B

答案解析:外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅；外籍人員從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。該外籍個人2019年1月在中國應(yīng)該繳納的個人所得稅=（15200×10.2431-5000）×45%-15160=52652.8（元）。

8、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）【單選題】

A.機場內(nèi)部場所使用的車輛

B.小汽車

C.火車

D.拖船

正確答案:C

答案解析:依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船屬于征收范圍，火車不屬于車船稅的征稅范圍。

9、下列各項行為中，可以免征土地增值稅的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換

B.私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值

C.無力償還借款，以房屋抵債

D.雙方合作建房，建成后分房自用的

E.因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓

正確答案:D、E

答案解析:房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換，無力償還借款，以房屋抵債，沒有免征土地增值稅的規(guī)定。

10、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房

B.宗教寺廟中宗教人員使用的生活用房屋

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.信托投資公司自用房產(chǎn)

E.對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；對其他專業(yè)銀行等金融機構(gòu)（包括信托投資公司，城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國人民銀行批準設(shè)立的其他金融組織）和保險公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。