2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)（3）中辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（萬元）

2、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料

B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>

C.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整

D.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:子公司支付給母公司的管理費(fèi)，不可以在稅前扣除。

3、下列從境外進(jìn)人我國港口，免征船舶噸稅的船舶是(    )?！締芜x題】

A.拖船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.執(zhí)照期滿24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶

正確答案:C

答案解析:拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計(jì)征稅款;捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅;噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

4、在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起（ ）日內(nèi)。【單選題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:D

答案解析:在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起60日內(nèi)，予以審核和處理。

5、陸某從M和N公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.20675

B.18090

C.29200

D.33775

正確答案:B

答案解析:1-2月個(gè)稅=[（5000+4000-3500）×20%-555]×2=1090（元）3-11月份工資所得個(gè)稅=[（5000+6000-3500）×20%-555]×9=8505（元）12月工資個(gè)稅和監(jiān)事費(fèi)個(gè)稅=（5000+6000+30000-3500）×30%-2755=8495（元）合計(jì)為1090+8505+8495=18090（元）

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于暫時(shí)性差異的是（ ）?！締芜x題】

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)產(chǎn)生的差異

B.職工教育經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異

D.職工福利費(fèi)產(chǎn)生的差異

正確答案:B

答案解析:除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，屬于暫時(shí)性差異。

7、A有限責(zé)任公司無償使用B股份有限公司的一處閑置房產(chǎn)作為經(jīng)營用房，該房產(chǎn)的計(jì)稅余值為300萬元，同類房產(chǎn)的市場租賃費(fèi)一般是每年42萬元左右。則A有限責(zé)任公司每年代繳的房產(chǎn)稅（）萬元?！締芜x題】

A.5.04

B.3.6

C.2

D.0

正確答案:B

答案解析:財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2009]128號）規(guī)定，納稅單位和個(gè)人無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳房產(chǎn)稅。因此，A有限責(zé)任公司每年代繳的房產(chǎn)稅=300×1.2%=3.6（萬元）。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.合理范圍內(nèi)的銷售傭金

D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出

E.企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在稅前扣除，企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金不得扣除。

9、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的金額是（　　）萬元。【客觀案例題】

A.200

B.50

C.44

D.27.5

正確答案:B

答案解析:（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=300×60%=180（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入的5‰=26000×5‰=130（萬元），稅前可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-130=170（萬元）。（2）支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-100=30（萬元）。（3）訴訟費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除。（4）委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。委托境外研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%=110×80%=88（萬元）＞境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3=120×2/3=80（萬元），研發(fā)費(fèi)用共加計(jì)扣除=（120+80）×75%=150（萬元）。（5）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)增的金額=170+30-150=50（萬元）。

10、2018年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià)30萬元）和非工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià)20萬元）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）