2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某居民企業(yè)2015年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費(fèi)所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得在我國匯總繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.726

B.779

C.715

D.770

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=3000+600+400=4000（萬元）境內(nèi)外所得按照我國稅法應(yīng)納稅額=4000×25%=1000（萬元）A國分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=500×20%+100×30%=130（萬元），在A國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=1000×600÷4000=150（萬元），按照實(shí)際繳納的130萬元抵扣。B國分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110（萬元），在B國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=1000×400÷4000=100（萬元），按照限額扣除。A、B兩國分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應(yīng)納稅額=1000-130-100=770（萬元）

2、企業(yè)稅前可扣除的財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.100

B.120

C.110

D.90

正確答案:C

答案解析:資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務(wù)費(fèi)用中反映?？煽鄢呢攧?wù)費(fèi)用=50-10=40（萬元）營業(yè)收入=700+120=820（萬元）廣告宣傳費(fèi)扣除限額=820×15%=123（萬元），今年實(shí)際列支30萬，上年超支20萬元可結(jié)轉(zhuǎn)在本年企業(yè)所得稅稅前扣除。稅前可扣除的銷售費(fèi)用=50+20=70（萬元）稅前可扣除的財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計=40+70=110（萬元）

3、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)

B.倉儲保管合同，應(yīng)以所保管貨物的金額為計稅依據(jù)

C.貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)和保險費(fèi)

D.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

正確答案:C

答案解析:對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計稅貼花；倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費(fèi)用；建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額。

4、某國有企業(yè)職工王某，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過程中以23000元的成本取得了價值30000元擁有所有權(quán)的量化股份。3個月后，獲得了企業(yè)分配的股息3000元。此后，王某以40000元的價格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過程中的稅費(fèi)，以下有關(guān)王某個人所得稅計征的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.王某取得量化股份時暫緩計征個人所得稅

B.對王某取得的3000元股息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅

C.對王某轉(zhuǎn)讓量化股份取得的收入應(yīng)以17000元為計稅依據(jù)，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅

D.對王某取得的量化股份價值與支付成本的差額7000元，應(yīng)在取得當(dāng)月與當(dāng)月工資薪金合并，按“工資、薪金所得”計征個人所得稅

E.王某取得量化股份時應(yīng)計征個人所得稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ＡＤE，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅；選項Ｂ，對職工個人以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅；選項Ｃ，待個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅，所以個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，應(yīng)繳納個人所得稅的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝40000-23000=17000（元）。

5、2019年該廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.368.16

B.492.80

C.485.66

D.292.66

正確答案:A

答案解析:2018年該廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1520.62×25%-123.6÷（1+3%）×10%=368.16（萬元）。

6、依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.受贈得到的房屋

B.國有土地使用權(quán)出讓

C.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.融資租賃期間的房屋

正確答案:D

答案解析:契稅征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換；受贈房屋、房屋買賣。融資租賃期間，房屋所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不涉及契稅。

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)應(yīng)遵循的原則有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)在一定時期工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的

B.企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對固定的

D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E.企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個人所得稅代扣代繳義務(wù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時，可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度；（2）企業(yè)所制訂的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資、薪金是相對固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；（4）企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的等。

8、韓國居民崔先生2015年8月15日受其任職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天。2015年9月份取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，當(dāng)月取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生2015年9月份應(yīng)在中國繳納個人所得稅（）元。【單選題】

A.4000

B.5650

C.9650

D.10250

正確答案:A

答案解析:在境內(nèi)無住所的外籍個人在我國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或183日（稅收協(xié)定）的，工薪所得中屬于境內(nèi)所得境外支付的部分免予征收個人所得稅，所以崔先生只就彩票中獎收入在我國繳納個人所得稅，應(yīng)納稅額=20000×20%=4000（元）。

9、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B.以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，計征房產(chǎn)稅

C.對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨(dú)記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

E.融資租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B、D、E

答案解析:在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定；對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除。

10、土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費(fèi)用（ ）萬元?！締芜x題】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正確答案:C

答案解析:超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除。所以金融機(jī)構(gòu)利息費(fèi)用，在土地增值稅稅前可以扣除450萬，在企業(yè)所得稅稅前可以扣除600萬?？梢钥鄢拈_發(fā)費(fèi)用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（萬元）