2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)2015年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），繳納增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈8萬元。該企業(yè)在計(jì)算2015年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益性捐贈支出的金額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.8

B.9

C.9.96

D.7.5

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。利潤總額=3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75（萬元），公益性捐贈支出扣除限額=75×12%=9（萬元），大于實(shí)際發(fā)生額8萬元，向貧困地區(qū)的捐款8萬元可以全部在稅前扣除。

2、羅某為某公司營銷經(jīng)理，月工資6400元，由于營銷業(yè)績突出，2015年8月被公司以工作考察為由派往臺灣旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎勵；當(dāng)月該公司還為其購買了一份商業(yè)性保險(xiǎn)，支付保險(xiǎn)費(fèi)1250元。羅某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2342

B.2145

C.2032.5

D.2455.5

正確答案:C

答案解析:對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎勵（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅。商業(yè)性保險(xiǎn)在投保時(shí)，也應(yīng)該并入當(dāng)月工資薪金所得。羅某應(yīng)納個(gè)人所得稅=（6400+8000+1250-3500）×25%-1005=2032.5（元）

3、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）?！径噙x題】

A.股息收入

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.租金收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.利息收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)A、B、C、E符合上述以收入全額作為應(yīng)稅所得的規(guī)定；選項(xiàng)D符合差額作為應(yīng)稅所得的規(guī)定。

4、某合資企業(yè)2015年接受一家國有企業(yè)的投資，以房產(chǎn)投資人股，房產(chǎn)的市場價(jià)格為50萬元，該合資企業(yè)還于2015年以自有房產(chǎn)與另一公司交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2015年該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)投資入股、交換，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為均屬契稅征收范圍。國有土地使用權(quán)出讓、房產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓的以成交價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，土地使用權(quán)交換、房屋交換，以差額作為計(jì)稅依據(jù)。該合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅=（50+200+100）×5%=17.5（萬元）

5、下列項(xiàng)目中，不可以計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.未投入使用的設(shè)備

D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

E.奶制品廠飼養(yǎng)的奶牛

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)B：自創(chuàng)商譽(yù)，不能計(jì)算攤銷費(fèi)用在稅前扣除；選項(xiàng)C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊在稅前扣除；選項(xiàng)E：奶牛屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊在稅前扣除。

6、下列表述中屬于職工福利費(fèi)內(nèi)容的有（ ）。【多選題】

A.職工困難補(bǔ)助

B.離休人員的醫(yī)療費(fèi)

C.企業(yè)醫(yī)務(wù)所設(shè)備的維修保養(yǎng)費(fèi)

D.支付給車間臨時(shí)工的工資

E.職工獨(dú)生子女費(fèi)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：支付給車間臨時(shí)工的工資應(yīng)屬于工資薪金的范疇，不屬于職工福利費(fèi)。

7、下列關(guān)于契稅的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.契稅由房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方繳納

B.農(nóng)民個(gè)人購買房屋不征收契稅

C.因他人抵債而獲得的房屋不征稅

D.契稅的稅率由省級政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A契稅由房屋承受方繳納；選項(xiàng)B、C均要征收契稅；選項(xiàng)D，契稅實(shí)行幅度比例稅率，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在一定的幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況決定。

8、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.中國人民銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房出售前已使用的房產(chǎn)

C.房屋大修停用8個(gè)月的房產(chǎn)

D.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

E.鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（包括外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)A正確；房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，沒有出售前自用的，應(yīng)該依法計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)B不正確；房屋大修停用超過半年的，大修期間可以免征房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)C正確；施工期間自用的工地臨時(shí)用房、鐵道部所屬企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，所以，選項(xiàng)D、E正確。

9、下列表述中，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

B.干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費(fèi)，均免征個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得教育儲蓄存款利息免征個(gè)稅

D.來華為我國大專院校國際交流項(xiàng)目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國負(fù)擔(dān)的工資、薪金暫免征收個(gè)人所得稅

E.按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼，免征個(gè)人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:個(gè)人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個(gè)人已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅；免征個(gè)人所得稅的退職費(fèi)必須是符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件，并按該辦法規(guī)定的退職費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所領(lǐng)取的退職費(fèi)。

10、下列關(guān)于契稅的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.契稅由房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方繳納

B.農(nóng)民個(gè)人購買房屋不征收契稅

C.因他人抵債而獲得的房屋不征稅

D.契稅的稅率由省級政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A契稅由房屋承受方繳納；選項(xiàng)B、C均要征收契稅；選項(xiàng)D，契稅實(shí)行幅度比例稅率，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在一定的幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實(shí)際情況決定。