2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)機關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時，應(yīng)當將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)

B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表

E.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

正確答案:B、D

答案解析:選項B：對于應(yīng)當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。選項D：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

2、A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月與B公司達成債務(wù)重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務(wù)160萬元，該批化妝品成本為100萬元，市場不含稅價值130萬元。就該項業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。（保留兩位小數(shù)，不考慮城建稅及教育費附加）【單選題】

A.9.2

B.6.15

C.6.62

D.10.78

正確答案:D

答案解析:A企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵債應(yīng)確認所得=130-100=30（萬元），債務(wù)重組所得=160-（130+130×13%）=13.1（萬元），A企業(yè)該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（30+13.1）×25%=10.78（萬元）。

3、非獨立個人勞務(wù)所得來源地的確定中，對于跨國自然人受雇于某一國而在該國取得的報酬如何確定其來源地，目前，國際上通常采用的標準有(    )?！径噙x題】

A.停留期間標準

B.固定基地標準

C.所得支付者標準

D.所得獲得者標準

E.勞務(wù)發(fā)生地標準

正確答案:A、C

答案解析:非獨立個人勞務(wù)所得來源地的確定中，對于跨國自然人受雇于某一國而在該國取得的報酬如何確定其來源地，目前，國際上通常采用以下兩種標準:停留期間標準和所得支付者標準。

4、甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品；與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額50萬元由甲企業(yè)提供，另外甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費30萬元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬元由丙企業(yè)提供，丙企業(yè)向甲企業(yè)支付加工費10萬元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.120

B.200

C.320

D.350

正確答案:D

答案解析:該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=50×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+10×0.5‰×10000=350（元）

5、關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.耕地占用稅兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)

B.耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征

C.耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%

D.占用園地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地

E.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：耕地占用稅在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征。選項E：納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。