2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、行政復議期間，有下列（ ）情形的，行政復議終止?！径噙x題】

A.行政復議申請受理后，發(fā)現人民法院已經受理

B.申請人被宣告失蹤

C.申請人死亡，沒有近親屬

D.申請人與被申請人按規(guī)定達成和解

E.案件的審理需以另一案件的審理結果為依據，而另一案件尚未審結的

正確答案:A、C、D

答案解析:選項BE屬于行政復議中止的情況。

2、稅務師事務所涉稅服務人員不得利用事務所擁有的客戶資源謀取私利體現了稅務師職業(yè)道德基本要求中的（ ）?！締芜x題】

A.獨立性

B.誠信

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀公正

正確答案:B

答案解析:稅務師事務所涉稅服務人員不得利用事務所擁有的客戶資源謀取私利體現了稅務師職業(yè)道德基本要求中的誠信。

3、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買并實際使用符合條件的專用設備，可按該專用設備投資額的10%從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，該設備應符合的條件是（ ）?！締芜x題】

A.用于開發(fā)新產品

B.用于綜合利用資源

C.用于創(chuàng)業(yè)投資

D.用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產

正確答案:D

答案解析:企業(yè)購置并實際使用的符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

4、代理填寫印花稅納稅申報填表時，對于“計稅金額”欄填寫正確的是（ ）?！締芜x題】

A.貨物運輸合同記載金額5000元，其中裝卸費500元，本欄填寫5000元

B.一年期借款合同記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元

C.產權轉移書據記載房產轉讓收入分兩期支付，第一期55萬元，第二期45萬元，本欄填寫100萬元

D.以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額40萬元，換人貨物金額50萬元，企業(yè)支付10萬元差價，本欄填寫100萬元

正確答案:C

答案解析:選項A，貨物運輸合同的計稅依據不包括裝卸費收入；選項B，借款合同的計稅依據是借款金額；選項D，以貨易貨合同相當于既購貨又銷貨，應該按照購貨金額50萬元和銷貨金額40萬元的合計金額90萬元作為計稅依據繳納印花稅。

5、下列關于預約定價安排管理，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.預約定價安排的談簽與執(zhí)行通常經過預備會談、正式申請、審核評估、磋商、簽訂安排和監(jiān)控執(zhí)行6個階段

B.預約定價安排包括單邊、雙邊兩種類型

C.預約定價安排應由設區(qū)的市、自治州以上的稅務機關受理

D.國家稅務局和地方稅務局與企業(yè)共同簽訂的預約定價安排，在執(zhí)行期內，企業(yè)應分別向國家稅務局和地方稅務局報送執(zhí)行預約定價安排情況的年度報告和實質性變化報告

正確答案:B

答案解析:預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊三種類型。

6、根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，納稅人在計算房地產開發(fā)費用時，下列表述符合規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.能夠提供金融機構證明的，利息可單獨扣除

B.超過貸款期限的利息部分不允許扣除

C.已經計入房地產開發(fā)成本的利息支出，應作為房地產開發(fā)成本扣除

D.允許扣除的利息最高不能超過按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額

E.借款利息必須按房地產項目計算分攤

正確答案:B、D

答案解析:選項A不正確，除了需要提供金融機構貸款證明，還必須能按轉讓房地產項目分攤利息支出，才允許單獨扣除利息；選項C不正確，已經計入房地產開發(fā)成本的利息支出，應調整至財務費用中扣除；選項E不正確，借款利息，不按房地產項目計算分攤也是可以的，只不過利息不得單獨扣除。

7、某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，核銷上年度進料加工業(yè)務時確定的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2019年8月有關經營業(yè)務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.17.12

B.1.52

C.2.52

D.0.11

正確答案:D

答案解析:免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）=210×30%×（13%-10%）=1.89（萬元）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=210×（13%-10%）-1.89=4.41（萬元）當期應納稅額=100×13%-（26-4.41）-6=-14.59（萬元）免抵退稅額抵減額=210×30%×10%=6.3（萬元）出口貨物免抵退稅額=210×10%-6.3=14.7（萬元）企業(yè)當月的應退稅額=14.59（萬元）該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額=14.7-14.59=0.11（萬元）

8、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅50000元，則正確的會計處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：管理費用 50000 貸：應交稅費——應交車輛購置稅50000

B.借：固定資產 50000 貸：應交稅費——應交車輛購置稅50000

C.借：管理費用 50000 貸：銀行存款 50000

D.借：固定資產 50000 貸：銀行存款 50000

正確答案:D

答案解析:企業(yè)購置應稅車輛，按規(guī)定繳納的車輛購置稅，借記“固定資產”等科目，貸記“銀行存款”科目。

9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月10日接受乙企業(yè)捐贈生產用設備一套，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元、增值稅稅額為13000元，則甲企業(yè)會計處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：固定資產 113000 貸：資本公積 113000

B.借：固定資產 113000 貸：營業(yè)外收入 113000

C.借：固定資產 100000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 13000 貸：資本公積 113000

D.借：固定資產 100000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 13000 貸：營業(yè)外收入 113000

正確答案:D

答案解析:接受捐贈生產用設備，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以抵扣，貸記“營業(yè)外收入”科目。

10、稅務師建議甲公司將銷售貨物的結算方式詳細劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運用?！締芜x題】

A.退稅

B.抵免

C.不予征稅

D.延期納稅

正確答案:D

答案解析:將銷售貨物的結算方式詳細劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于延期納稅稅收籌劃方法的運用。