2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列屬于稅收籌劃的核心的是（ ）?！締芜x題】

A.獲得稅收利益

B.減輕稅收負(fù)擔(dān)

C.合理納稅

D.減少應(yīng)納稅額

正確答案:B

答案解析:減輕稅收負(fù)擔(dān)是屬于稅收籌劃的核心。

2、關(guān)于涉稅服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.雙方自愿委托和自愿受理

B.雙方達(dá)成了代理事項(xiàng)的口頭協(xié)議

C.委托代理項(xiàng)目符合法律規(guī)定

D.涉稅服務(wù)人員接受稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)名制管理

正確答案:B

答案解析:涉稅服務(wù)關(guān)系確立的前提是雙方書(shū)面簽訂涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議書(shū)，而不得以口頭或其他形式。

3、下列所得中，可以享受暫免征收個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的子女教育費(fèi)

B.個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)放的獎(jiǎng)金

C.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D.企業(yè)出資購(gòu)買(mǎi)房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員

E.職工與用人單位解除勞動(dòng)合同獲得的補(bǔ)償收入超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍以上的部分

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)E，職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額內(nèi)的部分，可以暫免征收個(gè)人所得稅。

4、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說(shuō)法，符合規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人的選擇，應(yīng)當(dāng)限定在稅務(wù)師事務(wù)所最高業(yè)務(wù)級(jí)別人員中選定，不得由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定

C.稅務(wù)師事務(wù)所提供鑒證業(yè)務(wù)，如果鑒證對(duì)象是本事務(wù)所提供的涉稅服務(wù)結(jié)果，可以考慮由提供涉稅服務(wù)項(xiàng)目以外的人員擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目經(jīng)理

D.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年

E.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

5、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款允許扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.外購(gòu)已稅糧食白酒生產(chǎn)的高檔白酒

B.外購(gòu)已稅小汽車(chē)生產(chǎn)的小汽車(chē)

C.外購(gòu)已稅高檔手表為原料生產(chǎn)的高檔手表

D.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

正確答案:D

答案解析:根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，用外購(gòu)已稅的白酒、小汽車(chē)、高檔手表、游艇連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已納稅款不允許扣除。

6、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到10年

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，同時(shí)加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，應(yīng)該在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長(zhǎng)到5年；選項(xiàng)B，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，不可以加收滯納金；選項(xiàng)C，屬于納稅人的偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征；選項(xiàng)D，納稅人計(jì)算錯(cuò)誤的，要加收滯納金。

7、下列關(guān)于印花稅代理申報(bào)的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅

B.營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照，實(shí)行按件貼花每件5元

C.在國(guó)外書(shū)立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，使用人為納稅人

D.一份憑證應(yīng)納印花稅超過(guò)500元的，可采用稅收繳款書(shū)的方式代替貼花

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)B：營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿按“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額計(jì)稅貼花，其他賬簿免征印花稅；權(quán)利、許可證照按5元/件貼花。

8、在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過(guò)當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.廣告費(fèi)

E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

正確答案:B、D

答案解析:除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

9、下列具體行政行為出現(xiàn)的情形中，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)可以決定撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法的有（ ）?！径噙x題】

A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足

B.適用依據(jù)錯(cuò)誤

C.被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)

D.違反法定程序

E.濫用職權(quán)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以決定變更的情形；選項(xiàng)ADE,屬于決定撤銷(xiāo)或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為的。

10、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅事宜。3月，該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬(wàn)元的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，假設(shè)該貨物無(wú)同類(lèi)售價(jià)，在咨詢稅務(wù)師時(shí)，稅務(wù)師認(rèn)為增值稅應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報(bào)表》中將13萬(wàn)元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對(duì)于該事項(xiàng)，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是（ ）。（產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%）【單選題】

A.稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任

B.稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬(wàn)元的稅款及滯納金

C.稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以2.7萬(wàn)元的罰款

D.稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以8萬(wàn)元的罰款

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。該項(xiàng)業(yè)務(wù)中，稅務(wù)師解答錯(cuò)誤，將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)該按視同銷(xiāo)售處理，而非進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。如果該商品有正常售價(jià)，應(yīng)該按售價(jià)乘以適用稅率，扣除進(jìn)項(xiàng)稅后補(bǔ)稅；如果沒(méi)有售價(jià)，那該企業(yè)應(yīng)該補(bǔ)繳的增值稅=100×（1+10%）×13%-13=1.30（萬(wàn)元），所以稅務(wù)師事務(wù)所可能會(huì)被處以0.65萬(wàn)元以上3.90萬(wàn)元（50%以上，3倍以下）以下的罰款；本題中，只有選項(xiàng)C在該區(qū)間內(nèi)；選項(xiàng)B之所以錯(cuò)誤，是因?yàn)榇硎д`，只是承擔(dān)罰款，不承擔(dān)稅款和滯納金本身。