2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報。【單選題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

2、以下關于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算時相關問題處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務機關核定的金額確認收入

B.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財務費用中計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

D.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認收入；土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。

3、土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正確答案:D

答案解析:扣除項目金額=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（萬元）增值額=40500-29013.75=11486.25（萬元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%應納土地增值稅=11486.25×3016=3445.88（萬元）

4、自然人轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點是（ ）?！締芜x題】

A.個人工作單位所在地

B.個人居住地

C.房地產(chǎn)坐落地

D.個人戶籍所在地

正確答案:C

答案解析:納稅人屬于自然人的，當轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地同在一地時，應在其住所所在地稅務機關申報納稅；如果轉讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，則應在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務機關申報納稅。

5、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例計算；該項目轉讓的有關稅金為200萬元。計算確認該項目繳納土地增值稅時，應扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”和“其他扣除項目”的金額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:應扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”和“其他扣除項目”的金額=10000×10%+10000×20%=3000（萬元）。公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，開發(fā)費用扣10%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以加計扣除費用20%，題中的有關稅金200萬元是干擾信息。