2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列土地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.城市中屬于國有企業(yè)的土地

B.農(nóng)村中屬于私營企業(yè)所有的土地

C.建制鎮(zhèn)中屬于外資企業(yè)所有的土地

D.城市郊區(qū)中屬于股份制企業(yè)所有的土地

E.工礦區(qū)中屬于私營企業(yè)的土地

正確答案:A、C、D、E

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地，農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

2、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個(gè)納稅年度發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入2%的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.個(gè)人投資者以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)的形式興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項(xiàng)B：個(gè)人投資者以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)形式興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)應(yīng)匯總其投資興辦的所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅。

3、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料

B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>

C.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整

D.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:D選項(xiàng)子公司支付給母公司的管理費(fèi)，不可以在稅前扣除。

4、下列關(guān)于國際避稅地的表述，不正確的是(    )?！締芜x題】

A.國際避稅港，是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會(huì)的國家和地區(qū)

B.國際避稅港可以分為5大類

C.征收所得稅但稅率較低的國家和地區(qū)，如列支敦士登、中國澳門

D.所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)，在這些國家僅就來源于境內(nèi)的所得按照較低稅率征稅，如中國香港

正確答案:B

答案解析:一般可以把國際避稅港粗分為四大類，簡單概括為：(1)沒有所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū)(2)征收某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅但稅負(fù)遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平的國家和地區(qū)，并對(duì)來源于境外的所得和營業(yè)活動(dòng)提供特殊稅收優(yōu)惠待遇的國家和地區(qū);(3)所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)(4)雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū)

5、C分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳2019年第二季度企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)際預(yù)繳的稅款為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5.625

B.45

C.50.625

D.56.25

正確答案:B

答案解析:會(huì)計(jì)人員自行計(jì)算的C機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤秊?5%，則C機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款=1000×50%×45%×25%=56.25（萬元）。C機(jī)構(gòu)第一季度實(shí)際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅=1000×50%×40.5%×25%=50.625（萬元），則C機(jī)構(gòu)第一季度多繳稅款=56.25-50.625=5.625（萬元），應(yīng)在第二季度預(yù)繳時(shí)扣減。第二季度C機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款應(yīng)為50.625萬元減去第一季度多預(yù)繳的稅款5.625萬元。則C分支機(jī)構(gòu)第二季度實(shí)際預(yù)繳的稅款=50.625-5.625=45（萬元）。