2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于行政復(fù)議決定的執(zhí)行，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，可以由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，不可由復(fù)議機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行

D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

正確答案:A

答案解析:對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行；對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

2、下列關(guān)于預(yù)約定價安排管理，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.預(yù)約定價安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過預(yù)備會談、正式申請、審核評估、磋商、簽訂安排和監(jiān)控執(zhí)行6個階段

B.預(yù)約定價安排包括單邊、雙邊兩種類型

C.預(yù)約定價安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

D.國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報送執(zhí)行預(yù)約定價安排情況的年度報告和實質(zhì)性變化報告

正確答案:B

答案解析:預(yù)約定價安排包括單邊、雙邊和多邊三種類型。

3、稅務(wù)師根據(jù)新企業(yè)所得稅法對企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊費進(jìn)行審核時，下面固定資產(chǎn)可以提取折舊在稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:A

答案解析:按新企業(yè)所得稅法的規(guī)定下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

4、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（ ）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限最長不得超過（ ）日?！締芜x題】

A.30，30

B.30，60

C.60，30

D.60，60

正確答案:C

答案解析:復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但延長期限最長不得超過30日。

5、印花稅納稅審核過程中，稅務(wù)師認(rèn)為以下觀點正確的是（ ）?！締芜x題】

A.技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同所載的所有金額計稅

B.已繳納印花稅憑證的副本減半計稅

C.對分級核算的納稅人設(shè)置在二級核算單位和車間的明細(xì)賬也應(yīng)當(dāng)貼花

D.對租賃期限不確認(rèn)的租賃合同，先按5元計稅貼花，在結(jié)算實際金額時，應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計算的稅額全額貼花

正確答案:C

答案解析:選項A是錯誤的，技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)當(dāng)按合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)；選項B是錯誤的，對已繳納印花稅憑證的副本免稅；選項D是錯誤的，金額不確定的合同，先按5元計稅貼花，在結(jié)算實際金額時，應(yīng)當(dāng)按結(jié)算金額計算的稅額減去已經(jīng)貼花的5元后的差額補貼印花稅票。

6、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（ ）?！締芜x題】

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 10 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10

正確答案:D

答案解析:企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為90-40=50（萬元），已經(jīng)預(yù)繳了60萬元，所以，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出多交增值稅10萬元。

7、納稅人發(fā)生的下列情形中，不屬于應(yīng)該辦理變更稅務(wù)登記的情況的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由張三換為李四

B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司

C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元

D.丁企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京

正確答案:D

答案解析:選項A：屬于法定代表人發(fā)生變化；選項B：屬于企業(yè)類型發(fā)生變化；選項C：屬于注冊資金發(fā)生改變；選項ABC都應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。選項D：屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化，涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記。

8、下列企業(yè)涉稅會計核算處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)當(dāng)月上繳上月應(yīng)繳未繳的增值稅時，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”

B.退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記“進(jìn)項稅額”專欄

C.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目

D.稅務(wù)師事務(wù)所對某企業(yè)納稅情況進(jìn)行指導(dǎo)時發(fā)現(xiàn)的增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

E.開始營改增試點當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)將增值稅留抵稅額，從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額”科目

正確答案:A、B、C、E

答案解析:“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)整，稅務(wù)師事務(wù)所對企業(yè)的檢查相當(dāng)于企業(yè)自查，不通過此科目核算。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的判定原則的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D.股息所得按取得所得的企業(yè)所在地確定

E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

正確答案:A、C

答案解析:提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定，因此，選項B錯誤；股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，因此，選項D錯誤；不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)的所在地確定，因此，選項E錯誤。

10、下列各項中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項CE：應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅。