2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.稿酬所得

B.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.對(duì)外投資分回的股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、C

答案解析:對(duì)于殘疾人員的下列具體所得項(xiàng)目可以申請(qǐng)減征個(gè)稅：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。對(duì)照上述規(guī)定，只有選項(xiàng)A、B、C符合題意。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.租入固定資產(chǎn)的改建支出

B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.固定資產(chǎn)的大修理支出

E.未投入使用的廠房

正確答案:B、C

答案解析:租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除；未投入使用的廠房，可以計(jì)提折舊稅前扣除。

3、B企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.5

C.2

D.4

正確答案:C

答案解析:B企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=20×10%=2（萬(wàn)元）

4、在交通運(yùn)輸部直屬海事管理機(jī)構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)委托（?。┐鳌！締芜x題】

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.地方人民政府

D.當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C(jī)構(gòu)

正確答案:D

答案解析:在交通運(yùn)輸部直屬海事管理機(jī)構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)委托當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C(jī)構(gòu)代征。

5、某公司自2019年6月開(kāi)始籌建，至年底籌建結(jié)束，共發(fā)生籌辦費(fèi)100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，籌辦費(fèi)會(huì)計(jì)處理為（單位：萬(wàn)元）：借：管理費(fèi)用（開(kāi)辦費(fèi)）100，貸：銀行存款100。2020年1月，該公司開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2500萬(wàn)元，成本費(fèi)用2300萬(wàn)元，其中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，企業(yè)選擇籌辦費(fèi)一次性在開(kāi)業(yè)當(dāng)年扣除。該公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.112

B.96

C.100

D.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可按實(shí)際發(fā)生額的60%記入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=10×60%=6（萬(wàn)元），籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增4萬(wàn)元。2020年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除：由于20×60%=12（萬(wàn)元）<2500×5‰=12.5萬(wàn)元，只能稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增=20-12=8（萬(wàn)元）。則該公司2020年應(yīng)納稅所得額=2500-2300-100+4+8=112（萬(wàn)元）。