2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2019年初對該廠房進行擴建，2019年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2019年度該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（ ）元。【單選題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。廠房的排水設(shè)備，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%÷12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12×4×10000=21120（元）

2、楊某2019年5月因身體原因提前20個月退休，企業(yè)按照統(tǒng)一標準發(fā)放給楊某一次性補貼120000元。楊某應就該項一次性補貼繳納的個人所得稅為（）?！締芜x題】

A.2900元

B.594元

C.9900元

D.11895元

正確答案:B

答案解析:應繳納個人所得稅={[（120000÷1.67）-60000]×3%}×1.67=594（元）。

3、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的某非居民企業(yè)，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費用，但經(jīng)費支出總額75萬元核算是正確的，稅務機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關(guān)核定的利潤率為20%。計算該非居民企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正確答案:C

答案解析:應納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務機關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務機關(guān)核定的利潤率=75÷（1-20%）×20%=18.75（萬元）

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務處理表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.消耗性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)不得計提折舊

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年

C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計提折舊方法總是一致的

D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

正確答案:C

答案解析:固定資產(chǎn)符合條件可使用加速折舊法，生物資產(chǎn)只能按直線法計提折舊。

5、下列項目中，不可以從應納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.子公司以管理費名義支付母公司的費用

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.企業(yè)所得稅款

E.企業(yè)向個人借款支付的利息

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。企業(yè)向自然人借款，不超過規(guī)定貸款利率的部分，有借款合同，真實合法，不屬于非法集資，允許稅前扣除。