2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、甲企業(yè)的土地面積為25000平方米，地價款為2500萬元，該土地上的房屋的總建筑面積為15000平方米；乙企業(yè)土地面積為20000平方米，地價款為2000萬元，土地上的房屋的總建筑面積為5000平方米。則下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)的容積率低于0.5

B.甲企業(yè)無論會計上如何核算，房產原值都不包含地價

C.乙企業(yè)的容積率低于0.5

D.乙企業(yè)要按房產建筑面積的3倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產原值的地價

正確答案:C

答案解析:選項AC：容積率=總建筑面積÷總用地面積，甲企業(yè)容積率=15000÷25000=0.6，乙企業(yè)容積率=5000÷20000=0.25；選項B：對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包含為取得土地使用權支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等；選項D：容積率低于0.5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產原值的地價。

2、下列關于關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.外資股份低于50%且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易，可以免于準備同期資料

B.企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤

C.實際稅負相同的境內關聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉讓定價調查、調整

D.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:D選項子公司支付給母公司的管理費，不可以在稅前扣除。

3、土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額（ ）萬元?！締芜x題】

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

正確答案:A

答案解析:可以扣除的土地成本金額=（17000+17000×5%）×90%=16065（萬元）

4、計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售（營業(yè)）成本是（ ）萬元。【單選題】

A.710

B.750

C.700

D.740

正確答案:B

答案解析:銷售（營業(yè)）成本=（400+7000）×（40÷400）+10=750（萬元）

5、企業(yè)2019年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關法規(guī)的有（ ）?！径噙x題】

A.對于商業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是年度應納稅所得額不超過30萬元，資產總額不超過3000萬元

B.企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失應采用專項申報的形式申報扣除

C.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.未投入使用的房屋應計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除

E.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起90日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

正確答案:C、D

答案解析:選項A：自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)的標準是年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)；選項B：企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失應采用清單申報的形式向稅務機關申報扣除；選項E：企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。